Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а другая реализуется. Организация добыла 550 т., из которых отпущено на производство кирпича – 350 т.,…
Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а другая реализуется. Организация добыла 550 т., из которых отпущено на производство кирпича – 350 т., реализовано 100 т., в т.ч. 80 т. – по цене 550 руб./т и 40 т. – 600 руб./т. Цены реализации приведены без учета НДС и расходов по доставке покупателю. Ставка НДПИ 5,5%. Определить стоимость 1 т. ДПИ, сумму НДПИ исходя из сложившихся цен реализации за соответствующий налоговый период.
Для определения стоимости 1 тонны добытой продукции и суммы налога на добавленную стоимость (НДС) с учётом сложившихся цен реализации, нам необходимо выполнить следующие шаги:
Рассчитаем оставшееся количество глины после отпуска на производство кирпича и реализации: 550 т - 350 т (на производство) - 100 т (реализовано) = 100 т.
Определим стоимость одной тонны глины, учитывая разные цены реализации: (80 т * 550 руб/т + 20 т * 600 руб/т) / 100 т = (44000 + 12000) / 100 = 56000 / 100 = 560 руб/т.
Теперь рассчитаем сумму НДС для каждой ценовой категории: Сначала для глины проданной по 550 руб/т: 80 т * 5,5% = 440 т * 5,5% = 2420 руб. Затем для глины проданной по 600 руб/т: 20 т * 5,5% = 110 руб * 20 = 2200 руб.
Таким образом, стоимость одной тонны добытой продукции составляет 560 рублей, а сумма НДС за соответствующий налоговый период исчисляется как 4620 рублей (2420 руб + 2200 руб).
