ВАРИАНТ № 1 Задание № 1 ТЕМА: Ведение бухгалтерского учёта на предприятии ЦЕЛЬ: Научиться составлять бухгалтерский баланс по данным ОСНАЩЕНИЕ: Камышанов П.И. «Практическое пособие по бухгалтерскому учёту» СОДЕРЖАНИЕ: На предприятии по состоянию на 01.01.2000 года имеются следующие виды средств и их источников: основные средства по первоначальной стоимости на сумму 1000 рублей, их износ составляет – 300 рублей, материал – 200 рублей; на складе лежит ГП на сумму 280 рублей; товары стоимостью 200 рублей отгружены покупателю, но еще не доставлены по месту назначения; в кассе предприятия имеются 20 рублей, на расчётном счёте – 800 рублей; предприятие, получив материалы, еще не расплатилось с поставщиками, его задолженность составляет 340 рублей; начислена, но не выдана заработная плата 400 рублей; на предприятии есть фонд накопления – 580 рублей; был взят и еще не возвращен краткосрочный банковский кредит – 200 рублей; НЗП на момент наблюдения было оценено 120 рублей; уставной капитал предприятия – 800 рублей. В январе 2000 года на предприятии были осуществлены следующие хозяйственные операции: Принят к оплате счёт поставщика за полученные материалы – 100 рублей. Получены наличные средства с расчетного счёта для выдачи зарплаты – 400 рублей Выдана заработная плата – 400 рублей Переданы в производство материалы – 80 рублей Начислена заработная плата – 500 рублей Удержан подоходный налог из заработной платы – 100 рублей Перечислено с р/счёта в погашение задолженности поставщику – 140 рублей Передача на склад ГП – 60 рублей Отгружено покупателям ГП – 240 рублей Принят к оплате счёт поставщика за поступившие материалы – 160 рублей Погашена ссуда банка – 200 рублей ХОД РАБОТЫ: По данным на 01.01.2000 г. составить вступительный баланс. Отразить на счетах хозяйственные операции за январь Подсчитать обороты и вывести остатки по счетам Восстановить оборотную ведомость Составить баланс на 01.02.2000 г. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ: Как рассчитать остаточную стоимость ОС? К какому типу хозяйственных операций относятся операции с 1 по 11? Какая связь между балансом и счетами? Какая связь между оборотной ведомостью и заключительным бухгалтерским балансом? Задание 2 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Цель задачи – контроль усвоения пройденного материала З А Д А Н И Е На основе данных для выполнения задачи составить бухгалтерский баланс АОЗТ «Буревестник» на 1 апреля 1999 г., определить тип операции, вызывающий изменения в балансе, составить бухгалтерский баланс на 1 мая 1999 г. Данные для выполнения задачи 1. Состав имущества обувной фабрики и источников его формирования на 1 апреля 1999 г. № Наименование видов имущества и источников его формирования Сумма, тыс.руб. Швейные машины в пошивочном цехе 16 300 Масло машинное 46 Задолженность текстильному комбинату за материалы 16 500 Автотележки в цехах 834 Заготовки дамских зимних сапог в цехе 879 Искусственная кожа на складе 574 Задолженность энергосбыту за потребленную электроэнергию для производства 29 Трансформаторы в цехах 381 Нитки на складе 42 Мужские полуботинки на складе готовой продукции 6 240 Дамские туфли на складе готовой продукции 826 Кожа подошвенная 4 980 Наличные деньги в кассе 62 Здание фабрики 80 000 Шевро светлых тонов на складе 15 250 Уставный капитал 98 000 Задолженность подотчётных лиц предприятию 28 Заготовки дамских туфель в цехе № 1 144 Денежные средства на расчётном счёте в банке 28 200 Парусина подкладочная на складе 4 300 Задолженность Пенсионным фондам 9 006 Задолженность кожевенному заводу за материалы 16 529 Задолженность по оплате труда производственным рабочим закройного и пошивочного цехов 23 700 Нераспределенная прибыль отчетного года 52 259 Гвозди на складе 31 Затяжные машины в пошивочном цехе 2 380 Детская обувь на складе 1 870 Прессы вырубочные 13 750 Подошвы дамских туфель на складе 2 620 Детали низа обуви 4 500 Детали верха обуви 420 Резервный капитал 2 700 Задолженность бюджету по платежам 9 400 Краткосрочные ссуды банка 3 200 Отгруженная со склада готовая продукция 62 000 Задолженность разным кредиторам 65 Задолженность разных дебиторов за оказанные им услуги и продукцию 88 Пластотермоавтоматы 16 412 Авансы покупателей и заказчиков за продукцию – Нераспределенная прибыль прошлых лет 31 769 2. Хозяйственные операции за апрель 1999 г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс.руб. Поступили деньги с расчётного счёта в кассу предприятия 20 700 Поступило на расчётный счёт от дебиторов в погашение задолженности 48 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 17 300 Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчётный счёт в банке 3 000 Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности банку по ссуде 3 200 Отгружена покупателю со склада готовая продукция 7 236 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 12 800 Удержан из заработной платы работников подоходный налог 1 280 Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции 18 764 Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция 21 587 Предприятию безвозмездно переданы станки 5 300 Зачислена на расчётный счёт ссуда банка 32 000 Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам 8 529 Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности бюджету 4 200 Поступило от поставщиков кожсырьё 8 760 Отпущено со склада в производство масло машинное 26 Выдано из кассы под отчёт работнику предприятия на хозяйственные нужды 22 Приобретены акции (долгосрочные финансовые вложения) других предприятий 5 000 Предоставлен краткосрочный заём другому предприятию 3 000 Погашена с расчётного счёта задолженность прочим кредиторам 45 Израсходовано подотчётным лицом на нужды основного производства 20 Зачислена на расчётный счёт долгосрочная ссуда банка 90 000 Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам 8 760 Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчётных сумм 2 Передано безвозмездно другому предприятию оборудование 1 400 Погашена с расчётного счёта задолженность банку по краткосрочной ссуде 8 200 Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций определить и отразить в таблице следующей формы: Номер операции Содержание хозяйственной операции Изменение в бухгалтерском балансе Тип изменений Сумма, тыс.руб. Актив Пассив увеличение уменьшение увеличение уменьшение Бухгалтерский баланс АОЗТ «Буревестник» составить в таблице следующей формы: Бухгалтерский баланс обувной фабрики на 1 мая 1999 г. Раздел, статьи баланса Сумма, тыс.руб на 1.04 Изменения за апрель 1999 г. Сумма, тыс.руб на 1.05 увеличение уменьшение 1 2 3 4 5 Задание 3 1. Расставить проводки по операциям 2. Разнести данные на счета 3. Составить ведомость по аналитическому счету 4. Составить оборотные ведомости 5. Составить баланс на конец периода Исходные данные: Таблица 1 Остатки по синтетическим счетам на начало периода № п\п наименование операции сумма в рублях дебет кредит Основные средства 2071 Материалы 169,7 Основное производство 123,5 Готовая продукция 144,2 Товары отгруженные 6,7 Касса 0,3 Расчетный счет 283 Расчеты с подотчетными лицами 1,4 Уставной фонд 2415 Прибыль 78 Краткосрочные кредиты 176,7 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 80,2 Расчеты с бюджетом 5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 44,9 ИТОГО: 2799,8 2799,8 Таблица 2 Хозяйственные операции за отчетный период № п\п Содержание операции Сумма, в рублях Отпущено со склада в производство материалы а) сталь углеродистая 50 т. б) чугун литейный 100 т. в) медь конверторная 1000 кг. г) другие материалы 121,8 7,2 7,7 0,9 106 Отпущена покупателям готовая продукция а) автоматы токарные 4 шт. б) станки резьбо-нарезные З шт. в) станки универсально-фрезерные З шт. г) станки радиально-сверлильные 5 шт. 125,9 66,7 22,5 7,5 29,2 Израсходована подотчет суммы на нужды производства а) Даниловой б) Михайловым в) Ивановым г) другим рабочим 1,3 0,17 0,25 0,08 0,8 Выпущена из производства готовая продукция а) автоматы токарные б шт. б) станки резьбо-нарезные 4 шт. в) станки универсально-фрезерные 10 шт. г) станки радиально-сверлильные 8 шт. 201,6 100 30 25 46,6 № п\п Содержание операции Сумма, в рублях Перечислено с расчетного счета на погашение задолженности перед поставщиками а) сталелитейному заводу б) чугунолитейному заводу в) медеплавильному г) другим заводам 80,2 8,5 6,9 1,3 63,5 Поступило на склад основных материалов а) от сталелитейного завода (сталь 200 т.) б) от чугунолитейного завода (чугун 100 т.) в) от медеплавильного завода (медь 1000 кг.) г) от других заводов 87,7 28,9 7,7 0,9 50,2 Получено на хозяйственные расходы в кассу с расчетного счета 0,8 Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды а) Даниловой б) Михайловой 0,3 0,17 0,13 Выпущена из производства готовая продукция а) станки радиально-сверлильные 1 шт. б) станки универсально-фрезерные З шт. 13,3 5,8 7,5 Погашена с расчетного счета задолженность предприятия перед поставщиками а) сталелитейному заводу б) чугунолитейному заводу в) медеплавильному заводу г) другим заводам 68,3 20,4 5,3 0,9 41,7 ИТОГО: 701,2 Таблица 3 Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы» наименование материалов единица измерения цена единицы, рублях количество сумма, рублях 1. сталь углеродистая т 0,14 100 14 2. чугун литейный т 0,07 150 10,5 З. медь конверторная кг 0,01 2500 25 4. другие материалы 141 ИТОГО: 190,5 Таблица 4 Расшифровка остатков синтетического счета «Готовая продукция» наименование продукции единица измерения цена единицы измерения изделия, в рублях количество сумма, руб. 1. автоматы токарные шт. 16,7 5 83,5 2. станки резьбо-нарезные шт. 7,5 3 22.5 3. станки универсально-фрезерные шт. 2,5 6 15 4. станки радиально-сверлильные шт. 5,8 4 23,2 ИТОГО: 144,2 Таблица 5 Данные по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» Ф.И.О. должность сумма, в рублях Данилова А.И. завхоз 0,17 Михайлов В.А. агент по снабжению 0,25 Иванов С.Е. машинист 0,08 другие рабочие 0,9 ИТОГО: 1,4 Таблица 6 Данные по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» № п/п наименование предприятий поставщиков сумма, в рублях сталелитейный завод 8,5 чугунолитейный завод 6,9 медеплавильный завод 1,3 другие заводы 63,5 ИТОГО: 80,2 Задание 4 СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ 1. Открыть счета синтетического учета по приведенным ниже данным. Исходные данные. Баланс ОАО "Инструменты" на 1 августа 1999 г. (тыс. руб.): Актив Пассив Наименование статей Сумма Наименование статей Сумма Основные средства 535000 Уставный капитал 658300 Сырье и материалы 106000 Прибыль 50000 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 26000 Расчеты с поставщиками 94000 Незавершенное производство 75000 Расчеты с рабочими и служащими 63700 Касса 1100 Расчеты с органами социального страхования 25000 Расчетный счет 146400 Расчеты с подотчетными лицами 1500 Баланс 891000 Баланс 891000 2. Открыть счета аналитического учета по приведенным ниже данным (тыс. руб.). Исходные данные. 1. Ведомость остатков по синтетическому счету "Расчеты с подотчетными лицами" на 1 августа 1999 г.: № п/п Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица Сумма по дебету счета. Борисов П.А. – агент по снабжению 800 Сомов В.Г. – заведующий хозяйством 700 Итого 1500 2. Ведомость остатков по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками" на 1 августа 1999 г.: № п/п Наименование поставщика Сумма по кредиту счета ОАО "Торгинструмент" 26500 ОАО "Цветмет" 23500 ОАО "Чермет" 44000 Итого 94000 Примечание: Аналитические счета можно открывать по той же форме, что и синтетические счета. 3. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за август 1999 г. Каждую операцию следует записывать последовательно в журнале регистрации, затем - на синтетическом счете и после этого – на аналитическом счете. Исходные данные. Хозяйственные операции за август 1999 г. (тыс. руб.) № п/п Документ и краткое содержание Сумма частная общая Счет № 173 ОАО "Чермет" и приходные ордера № 210-215 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы 35400 Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: ОАО "Торгинструмент" 26500 ОАО "Цветмет" 23500 ОАО "Чермет" 44000 94000 Авансовый отчет № 15 и приходный ордер № 10 Агентом по снабжению Борисовым П.А. приобретены малоценные инструменты 650 Приходный кассовый ордер № 70 От агента по снабжению Борисова П.А. принят в кассу остаток аванса 150 Счет № 125 ОАО "Чермет" и приходные ордера № 220-225 Акцептован счет за поступившие на склад материалы 37800 Авансовый отчет № 16 и приходный ордер № 12 Заведующим хозяйством приобретены электролампочки 750 Расходный кассовый ордер № 60 Возмещен перерасход по авансовому отчету заведующему хозяйством Сомову В.Г. 50 Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности ОАО "Чермет" 35400 Расходный кассовый ордер № 61 Выдано под отчет агенту по снабжению Борисову П.А. на хозяйственные нужды 600 Счет № 190 ОАО "Чермет" и приходные ордера № 226-230 Акцептован счет за поступившие на склад материалы 47400 4. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября по счетам синтетического и аналитического учета. Исходные данные. Результаты решения задания 3. 5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее обороты с итогом по журналу регистрации операций. Исходные данные. Записи на счетах и в журнале по заданиям 3, 4. 6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их итоги с итогами по соответствующим счетам синтетического учета. Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются по той же форме, что и по счетам синтетического учета. 7. Составить баланс на 1 сентября 1999 г.