Организацией были произведены следующие затраты: 1) закуп материалов и комплектующих на сумму 1950 000 руб. (в том числе НДС); 2) амортизационные отчисления составили 200 000…
Организацией были произведены следующие затраты: 1) закуп материалов и комплектующих на сумму 1950 000 руб. (в том числе НДС); 2) амортизационные отчисления составили 200 000 руб.; 3) заплачен штраф в бюджет в сумме 25 000 руб.; 4) аренда помещения 2 000 000 (в т.ч. НДС); 5) оплачены пени за несвоевременное перечисление НДФЛ в размере 18 000 рублей. Доход от реализации товаров составил 2 000 000 рублей (в том числе НДС 10%). Рассчитайте налог на прибыль, если известно, что за предыдущий период был получен убыток в размере 2 500 000 рублей
Для расчета налога на прибыль необходимо следовать определенной формуле.
Сначала найдем валовую прибыль. Для этого вычтем все затраты из дохода от реализации товаров.
Доход от реализации товаров составил 2 000 000 рублей, включая НДС. Общая сумма затрат:
- Закуп материалов и комплектующих: 1 950 000 рублей
- Амортизационные отчисления: 200 000 рублей
- Штраф в бюджет: 25 000 рублей
- Аренда помещения: 2 000 000 рублей
- Пени за несвоевременное перечисление НДФЛ: 18 000 рублей
Общие затраты: 1 950 000 + 200 000 + 25 000 + 2 000 000 + 18 000 = 4 193 000 рублей.
Теперь найдем валовую прибыль: 2 000 000 - 4 193 000 = -2 193 000 рублей.
Учитывая, что за предыдущий период был убыток в размере 2 500 000 рублей, в текущем периоде у нас также получается убыток.
Следовательно, налог на прибыль не будет начисляться, так как убыток в данном периоде превышает доход от реализации товаров.
