Контрольная работа № 1 Задание для всех вариантов: Составьте корреспонденции счетов бухгалтерского учета для журнала хозяйственных операций. Откройте счета бухгалтерского учета. Составьте бухгалтерский баланс на конец отчетного периода. Заполните бланк бухгалтерского баланса. Исходные данные: Баланс на 01.03.2013 г. (руб.) Актив Σ Пассив Σ 1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы Нематериальные активы – Уставный капитал 2260000 Основные средства 2396460 – Добавочный капитал 140000 – Резервный капитал 100000 2. Оборотные активы – Нераспределенная прибыль 400000 а) Запасы, в том числе: 298887 Итого 2900000 сырье и материалы 46970 прочие материальные ценности 41250 4. Долгосрочные обязательства – затраты в незавершенном производстве 40000 ГП (готовая продукция) 144000 5. Краткосрочные обязательства НДС по приобретенным ценностям 26667 а) займы и кредиты б) Дебиторская задолженность, в том числе: 392653 б) кредиторская задолженность, в том числе: 620000 покупатели 380103 поставщики и подрядчики 160000 заказчики перед персоналом организации 200000 прочие дебиторы, в том числе: 12550 перед бюджетом 130000 счет 73 3800 перед государственными внебюджетными фондами 130000 счет 71 8750 в) Денежные средства, в том числе: 432000 Касса 7000 Расчетный счет 355000 Валютный счет 70000 Баланс 3 520 000 Баланс 3 520 000 Перечень хозяйственных операций за март 2013 г. № Содержание хозяйственных операций Сумма Корреспонденция счетов Д К 1.03. Получены платежные документы поставщика за поступившие материалы – Поставщик ДОЗ-2 а) Пиломатериал – количество - 40 м3 – цена - 95 руб. 3800 – НДС - 18% 684 б) Клей – количество - 40 м – цена - 45 руб. 1800 – НДС 18% 324 2.03. За поступившие материалы по пунктам предыдущей операции оплачено с расчетного счета полностью 5600 2.03. Отпущено со склада в основное производство: – ДВП - 30 м, цена 40 руб. 12000 – пиломатериал - 10 м3, цена 95 руб. 950 4.03. Начислена зарплата: – заводоуправлению; 93320 – цеховому персоналу, включая рабочих по ремонту оборудования; 76551,12 – основным рабочим основного производства. 222300 5.03. Произведены начисления ЕСН и ФСС НС и ПЗ от начисленной зарплаты (26%) – заводоуправлению; 25196,4 – цеховому персоналу, включая рабочих по ремонту оборудования; 20668,8 – основным рабочим основного производства. 60021 5.03. Начислен налог на доходы физических лиц: – заводоуправлению; 11689,6 – цеховому персоналу, включая рабочих по ремонту оборудования; 9379,64 – основным рабочим основного производства. 26806 6.03. Начислена амортизация – по общехозяйственным объектам 4553,27 – по цеховому оборудованию 12282,66 – по зданию цеха 1882,02 6.03. Поступили деньги с расчетного счета в кассу на выплату зарплаты 334296 6.03. Выплачена зарплата 330995,88 6.03. Депонирована зарплата 10800 6.03. Возвращены на РС суммы депонированной заработной платы 10800 7.03. Погашена дебиторская задолженность покупателей – Коммерческая фирма «Енисей» 50000 7.03. Получена сумма штрафа за не своевременную поставку материалов 50000 9.03. Зачислена на расчетный счет сумма штрафа 50000 9.03. Обнаружен брак в производстве 2500 10.03. Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости 36000 10.03 Получены лицевые счета стоимости услуг (продукции), оказанных в марте месяце, руб. – ТЭЦ 19000 – НДС (18%) 3420 – Энергосбыт 18400 – НДС (18%) 3312 11.03. Оплачено с расчетного счета по предыдущей операции 37400 12.03. Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды 5500 12.03. Выдано в подотчет инженеру по качеству 5500 12.03. Удержано с заработной платы за брак в производстве 2500 14.03. Отпущено со склада в основное производство: – Пластик - 100 м2, цена 60 руб. 6000 – Текстурная бумага - 150 п/м, цена 12 руб. 1800 15.03 Проданы излишки материальных ценностей: – себестоимость 25300 – продажная цена без НДС 26000 – НДС 4680 15.03 Определен финансовый результат – убыток 5380 16.03. Начислена: – арендная плата ООО «Искра» 6000 – НДС 1080 Всего: 7080 18.03. Сдан авансовый отчет инженером по качеству 4200 – место командировки Омск – срок командировки 12.03.-16.03. – проездные билеты 1700 – оплата найма жилья (квитанция) 2500 18.03. Сданы в кассу неиспользованные подотчетные суммы 1300 19.03. Списана положительная курсовая разница 9850 20.03. Перечислено арендодателю ООО «Искра» арендная плата 7080 23.03. Цеховые расходы включены в затраты основного производства 103301,94 24.03. Получен счет на оплату почтово-телеграфных услуг 3040 – НДС (18%) 547 25.03. Определены и включены общехозяйственные расходы в себестоимость 126109,67 25.03. Перечислен в бюджет НДФЛ 47875 25.03. Перечислен в бюджет ЕСН и отчисления в ФСС НС и ПЗ 105886 26.03. Поступила из производства на склад ГП 582165,27 27.03. Продана готовая продукция фирме: – продажная цена отгруженной продукции 971404 – НДС по отгруженной продукции 148180 – себестоимость проданной продукции 582165,27 27.03. Поступили платежи за реализованную продукцию 971404 27.03. Произведены коммерческие расходы: – использован паковочный материал для упаковки 4800 – расходы на доставку продукции до станции отправления силами сторонней организации 18000 – НДС 3240 – Расходы на издание рекламных каталогов 14000 – НДС 4350 27.03. Коммерческие расходы полностью отнесены на счет продажи 36800 27.03. Определен финансовый результат – прибыль 197004,91 29.03. Начислен налог на имущество 47149 30.03.Списан результат от прочих доходов и расходов 47149 30.03. Определена сумма НДС 16957 – НДС уплачен в бюджет 101223 31.03. Начислен налог на прибыль 49022,82 31.03. Отражена прибыль 197004,91 Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н) Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках Бухгалтерский баланс на 20 г. Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономической деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес) На На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г.3 20 г.4 20 г.5 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы Итого по разделу II БАЛАНС Форма 0710001 с. 2 На На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г.3 20 г.4 20 г.5 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )7 ( ) ( ) Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу V БАЛАНС Руководитель Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) “ ” 20 г. Примечания 1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. 2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. 3. Указывается отчетная дата отчетного периода. 4. Указывается предыдущий год. 5. Указывается год, предшествующий предыдущему. 6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого активов", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования активов). 7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых