Организация-изготовитель отгрузила бытовые холодильники покупателю. На ее расчетный счет поступила сумма оплаты в размере 980 000 руб. с учетом НДС. Детскому дому были переданы…
Организация-изготовитель отгрузила бытовые холодильники покупателю. На ее расчетный счет поступила сумма оплаты в размере 980 000 руб. с учетом НДС. Детскому дому были переданы холодильники безвозмездно на сумму 52 000 руб. Торговому предприятию были безвозмездно переданы холодильники на сумму 36 000 руб. Для производства холодильников приобретены материалы на сумму 340000 руб. с учетом НДС. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате за налоговый период. Решение обосновать конкретной ссылкой на статью НК.
Определение суммы НДС, подлежащей уплате за налоговый период, может быть выполнено следующим образом.
Начнем с суммы поступивших средств. Общая сумма оплаты, поступившая от покупателя (980 000 руб.), включает НДС. Чтобы определить сумму без НДС, нужно воспользоваться формулой для выделения НДС из суммы с учетом налога:
\[ Сумма \, без \, НДС = \frac{Сумма \, с \, НДС}{1 + \frac{НДС}{100}} \]
Для НДС 20%:
\[ Сумма \, без \, НДС = \frac{980000}{1 + 0.2} = \frac{980000}{1.2} = 816666.67 \, руб. \]
Теперь находим сумму НДС от этой суммы:
\[ НДС = 980000 - 816666.67 = 163333.33 \, руб. \]
Суммы безвозмездных передач холодильников детскому дому и торговому предприятию не облагаются НДС для цели определения налога к уплате, так как передача безвозмездная. Однако стоит учитывать эти суммы для корректного учета.
Приобретенные материалы на сумму 340000 руб. с учетом НДС также содержат налог. Для вычисления части НДС, которую организация может зачесть, используем ту же формулу:
\[ Сумма \, материалов \, без \, НДС = \frac{340000}{1.2} = 283333.33 \, руб. \]
Теперь определим сумму НДС:
\[ НДС \, на \, материалы = 340000 - 283333.33 = 56666.67 \, руб. \]
Расчет итогового НДС к уплате происходит следующим образом:
Сумма НДС, начисленная к уплате от продажи: 163333.33 руб.
Сумма НДС, подлежащая вычету на материалы: 56666.67 руб.Подсчитаем:
\[ Общая \, сумма \, НДС \, к \, уплате = 163333.33 - 56666.67 = 106666.66 \, руб. \]
Таким образом, сумма НДС, подлежащая к уплате за налоговый период, составляет 106666.66 руб.
Для обоснования расчетов обратимся к Налоговому кодексу Российской Федерации, а именно к статье 171, которая описывает порядок вычета НДС при наличии оснований для его применения, и статье 154, в которой дается понятие о том, как определяется момент возникновения налоговых обязательств при реализации товаров.
