Задание 3. Организацией приобрела объект основных средств общехозяйственного назначения стоимостью 144 000 руб., в т.ч. НДС 20%. При монтаже объекта оплачена стоимость услуг…
Задание 3. Организацией приобрела объект основных средств общехозяйственного назначения стоимостью 144 000 руб., в т.ч. НДС 20%. При монтаже объекта оплачена стоимость услуг подрядчика – 36 000 руб., в т. ч. НДС 6 000 руб. Объект введен в эксплуатацию в этом же отчетном периоде. Рассчитайте сумму налогового вычета по НДС. Отразите ситуацию на счетах бухгалтерского учета. Решение:
Давайте решим задачу по расчету суммы налогового вычета по НДС и отразим ситуацию на счетах бухгалтерского учета.
1. Определим стоимость объекта основных средств без НДС.
Общая стоимость объекта составляет 144 000 руб., включая НДС 20%. Чтобы выделить сумму НДС, используем формулу: \[ Сумма \, без \, НДС = \frac{Сумма \, с \, НДС}{1 + НДС \, (в \, десятичном \, виде)} \]
Подставляем значения: \[ Сумма \, без \, НДС = \frac{144\,000}{1 + 0.20} = \frac{144\,000}{1.20} = 120\,000 \, руб. \]
2. Рассчитаем сумму НДС на объект.
Сумма НДС на объект: \[ НДС = 144\,000 - 120\,000 = 24\,000 \, руб. \]
3. Определим сумму услуг подрядчика без НДС.
Стоимость услуг подрядчика составляет 36 000 руб., включая НДС 20%: \[ Сумма \, без \, НДС = \frac{36\,000}{1 + 0.20} = \frac{36\,000}{1.20} = 30\,000 \, руб. \]
4. Рассчитаем сумму НДС на услуги подрядчика.
Сумма НДС на услуги: \[ НДС \, на \, услуги = 36\,000 - 30\,000 = 6\,000 \, руб. \]
5. Сумма налогового вычета по НДС.
Общая сумма налогового вычета по НДС составит сумму НДС на объект и сумму НДС на услуги: \[ Сумма \, вычета \, по \, НДС = НДС \, на \, объект + НДС \, на \, услуги = 24\,000 + 6\,000 = 30\,000 \, руб. \]
6. Отражение на счетах бухгалтерского учета.
Приобретение основного средства:
- Дебет 08 "Основные средства" 120,000 руб.
- Дебет 19 "НДС по приобретенным ценностям" 24,000 руб.
- Кредит 60 "Расчеты с поставщиками" 144,000 руб.
Оплата услуг подрядчика:
- Дебет 08 "Основные средства" 30,000 руб.
- Дебет 19 "НДС по приобретенным ценностям" 6,000 руб.
- Кредит 60 "Расчеты с поставщиками" 36,000 руб.
Порядок отражения налогового вычета:
- Дебет 68 "Расчеты по налогам" 30,000 руб.
- Кредит 19 "НДС по приобретенным ценностям" 30,000 руб.
Таким образом, мы рассчитали сумму налогового вычета по НДС и отразили всю информацию на счетах бухгалтерского учета. Если у вас есть дополнительные вопросы или уточнения, не стесняйтесь их задавать!
