1) учётная политика организации предусматривает определение выручки от реализации кассовым методом 2) региональная ставка налога на прибыль составляет 14 процентов 3) в отчетном…
1) учётная политика организации предусматривает определение выручки от реализации кассовым методом 2) региональная ставка налога на прибыль составляет 14 процентов 3) в отчетном периоде поступило на рассветный счёт за реализованную продукцию 180000 руб с учётом НДС 20 4) фактические материальные затраты составили 30000 руб 5) прочие затраты,учитываемые в составе производственных затрат составили 35000 руб 6) начислено амортизации на сумму 20000 руб Задание рассчитать налог на прибыль
Чтобы рассчитать налог на прибыль, сначала необходимо определить валовую прибыль, а затем учесть все расходы и применить налоговую ставку на прибыль.
Определение выручки от реализации: Поступление на расчетный счет составляет 180000 рублей с учетом НДС 20%. Для того чтобы получить выручку без НДС, нужно отделить НДС от общей суммы.
Вычислим сумму НДС: \[ НДС = \frac{180000 \, \text{руб.}}{1 + 0.20} \times 0.20 = \frac{180000}{1.20} \times 0.20 = 30000 \, \text{руб.} \] Теперь выручка без НДС: \[ Выручка = 180000 - 30000 = 150000 \, \text{руб.} \]
Расчет общих производственных затрат:
- Фактические материальные затраты: 30000 руб.
- Прочие затраты: 35000 руб.
- Начисленная амортизация: 20000 руб.
Общие производственные затраты составят: \[ Общие \, затраты = 30000 + 35000 + 20000 = 85000 \, \text{руб.} \]
Определение налогооблагаемой базы: Налогооблагаемая база определяется как выручка минус общие затраты: \[ Налогооблагаемая \, база = Выручка - Общие \, затраты = 150000 - 85000 = 65000 \, \text{руб.} \]
Расчет налога на прибыль: Обратите внимание, что региональная ставка налога на прибыль составляет 14%. Для расчета налога: \[ Налог \, на \, прибыль = Налогооблагаемая \, база \times Ставка = 65000 \times 0.14 = 9100 \, \text{руб.} \]
Таким образом, налог на прибыль составит 9100 рублей.
