Задание 2. Рассчитать финансовый результат хозяйственной деятельности организации за октябрь кассовым методом и методом начислений. Список хозяйственных операций: 1) 23.09…
Задание 2. Рассчитать финансовый результат хозяйственной деятельности организации за октябрь кассовым методом и методом начислений. Список хозяйственных операций: 1) 23.09 перечислена арендная плата за октябрь в сумме 35 000 руб.; 2) 03.10 получены и оплачены материалы на сумму 60 000 руб. В октябре израсходовано материалов на сумму 15 000 руб. 3) 21.10 заказчиком подписан акт приемки выполненных работ на 120 000 руб., деньги от заказчика по данному акту поступили на расчетный счет организации 12 ноября. 4) 24.10 перечислено банку в погашение части основной суммы по кредиту 25 000 руб. и задолженности по процентам по кредиту за октябрь 4500 руб. 5) 31.10 получена предоплата от заказчиков за работу, которая будет исполнена в декабре, в сумме 95000 руб. 6) 05.11 выплачена заработная плата за октябрь в размере 60 000 руб.
Для расчета финансового результата хозяйственной деятельности организации за октябрь как кассовым методом, так и методом начислений, необходимо проанализировать каждую из указанных операций.
Кассовый метод
При кассовом методе учитываются только те операции, которые повлекли за собой фактическое поступление или выбытие денежных средств в отчетном периоде.
- Арендная плата за октябрь: 35 000 руб. (оплачено 23.09, не учитывается в октябре)
- Материалы: 60 000 руб. (оплачено 03.10)
- Израсходованные материалы: 15 000 руб. (не влияет на денежные потоки)
- Подписанный акт на 120 000 руб.: деньги поступят 12 ноября (не учитывается в октябре)
- Погашение кредита: 25 000 руб. + 4 500 руб. = 29 500 руб. (учитывается, так как произошло в октябре)
- Предоплата от заказчиков: 95 000 руб. (учтена, так как это поступление в октябре)
- Заработная плата: 60 000 руб. (выплачена 05.11, не учитывается в октябре)
Теперь учитываем только движения денег:
- Поступления: 95 000 руб. (предоплата)
- Выбытия: 29 500 руб. (погашение кредита)
Финансовый результат (кассовый метод):
- Чистый денежный поток = Поступления - Выбытия = 95 000 - 29 500 = 65 500 руб.
Метод начислений
При методе начислений учитываются все доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, независимо от фактического движения денежных средств.
- Арендная плата: 35 000 руб. (учитывается в октябре, хотя была оплачена ранее)
- Материалы: 60 000 руб. (учитывается в октябре, было оплачено)
- Израсходованные материалы: 15 000 руб. (выведем из расчета)
- Подписанный акт: 120 000 руб. (учитывается, хотя деньги поступят позже)
- Погашение кредита: 29 500 руб. (расход, учитывается в октябре)
- Предоплата от заказчиков: 95 000 руб. (это не доход, так как работы будут выполнены позже)
- Заработная плата: 60 000 руб. (хотя выплачена в ноябре, учитывается как расход за октябрь)
Теперь составляем расчет:
- Доходы: 35 000 руб. (аренда) + 120 000 руб. (акт) = 155 000 руб.
- Расходы: 60 000 руб. (материалы) + 29 500 руб. (погашение кредита) + 60 000 руб. (заработная плата) = 149 500 руб.
Финансовый результат (метод начислений):
- Чистый результат = Доходы - Расходы = 155 000 - 149 500 = 5 500 руб.
Результаты
- Кассовый метод: 65 500 руб. (чистый денежный поток)
- Метод начислений: 5 500 руб. (чистая прибыль)
