7. В течение квартала была зафиксирована следующая информация: - представительские расходы превысили допустимый норматив (п. 2 ст. 264 НК РФ) на 2000 руб. , их сумма в…
7. В течение квартала была зафиксирована следующая информация: - представительские расходы превысили допустимый норматив (п. 2 ст. 264 НК РФ) на 2000 руб. , их сумма в бухгалтерском учете составила 18 000 руб.; - амортизационные отчисления составили 3500 руб. , из которых только 2000 руб. принимается к вычету в целях налогообложения; ьчук Уль овна яева Ал евна эва Анас зна гор Сер - начислены, но не получены дивиденды от долевого участия в российской компании - 4000 руб. (а значит, не приняты к налоговому учету, согласно подп. 2 п. 4 ст. 271 НКРФ). ва Алин дровна за Марг ча Составить корреспонденцию счетов, определить сумму текущего налога на прибыль. Олия дровна
Для решения данной задачи необходимо учитывать указанные операции и их влияние на налог на прибыль. Давайте подробно разберем каждую часть.
Представительские расходы:
- Сумма расходов составила 18 000 руб.
- Допустимый норматив превышен на 2 000 руб., следовательно, к вычету принимается сумма расходов минус превышение: \( 18 000 - 2 000 = 16 000 \) руб.
Амортизационные отчисления:
- Начисленные амортизационные отчисления составляют 3 500 руб., из которых к вычету принимается только 2 000 руб.
Дивиденды:
- Начисленные, но не полученные дивиденды составляют 4 000 руб. Они не принимаются к налоговому учету в соответствии с подп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ. То есть эта сумма не уменьшит налогооблагаемую базу.
Теперь соберем все данные для определения суммы текущего налога на прибыль.
Корреспонденция счетов:
Для представительных расходов:
- Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» (представительские расходы) 18 000 руб.
- Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» (на налог на прибыль) 16 000 руб.
Для амортизационных отчислений:
- Дебет 20 «Основное производство» (амортизация) 3 500 руб.
- Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» (на налог на прибыль) 2 000 руб.
Обобщим суммы для расчета налогооблагаемой базы:
Налогооблагаемая база:
- Представительские расходы (учитываем): 16 000 руб.
- Амортизация (учитываем): 2 000 руб.
- Дивиденды (не учитываются): 0 руб.
Таким образом, налогооблагаемая база составит: \[ 16 000 + 2 000 = 18 000 \text{ руб.} \]
Теперь, чтобы определить текущий налог на прибыль, необходимо знать ставку налога на прибыль. Обычно в России она составляет 20%. Для расчета текущего налога: \[ \text{Текущий налог} = \text{Налогооблагаемая база} \times 20\% = 18 000 \times 0,20 = 3 600 \text{ руб.} \]
Таким образом, сумма текущего налога на прибыль составит 3 600 руб.
Если у вас есть еще вопросы или нужна дополнительная помощь, не стесняйтесь обращаться!
