Доходы организации за истекший отчетный период составили 2 000 000 руб., в том числе в виде: доходов от реализации продукции – 1 600 000 руб.; дивидендов, полученных от российской…
Доходы организации за истекший отчетный период составили 2 000 000 руб., в том числе в виде: доходов от реализации продукции – 1 600 000 руб.; дивидендов, полученных от российской организации – 150 000 руб.; процентов, полученных по договорам займа – 250 000 руб. Расходы организации за отчетный период равны 1 500 000 руб., в том числе в виде: штрафов, уплаченных за нарушение хозяйственных договоров – 50 000 руб.; оплаты путевок на лечение работников организации –200 000 руб. Определите сумму налога на прибыль организации, исчисленную за отчетный период.
Для определения суммы налога на прибыль организации необходимо сначала рассчитать налогооблагаемую прибыль. Налогооблагаемая прибыль определяется как разница между доходами и расходами, с учетом тех расходов, которые можно вычесть при расчете налога на прибыль.
Общая сумма доходов:
- Доходы от реализации продукции: 1 600 000 руб.
- Дивиденды, полученные от российской организации: 150 000 руб.
- Проценты, полученные по договорам займа: 250 000 руб.
Итого доходы:
\( 1 600 000 + 150 000 + 250 000 = 2 000 000 \) руб.Общая сумма расходов:
- Общие расходы: 1 500 000 руб.
- Штрафы за нарушение хозяйственных договоров (в большинстве случаев не учитываются в налогообложении, однозначно заносятся в неприемлемые расходы).
- Оплата путевок на лечение работников (также не является налоговой вычетом по законодательству).
Необходимо уточнить, что следующие расходы не учитываются при расчете налога на прибыль:
- Штрафы: 50 000 руб.
- Оплата путевок на лечение: 200 000 руб.
То есть, из общего объема расходов можно вычесть только те, которые могут быть приняты как налоговые вычеты. Однако, если применить к нему сумму без исключений, то расходы будут равны:
\(1 500 000 - 50 000 - 200 000 = 1 250 000\) (в случае, если эти 200 000 принимаются, но на практике вычеты могут быть иными).Налогооблагаемая прибыль: Теперь можно рассчитать налогооблагаемую прибыль, которая равна доходам minus допустимые расходы. \[ Налогооблагаемая прибыль = Общие доходы - Допустимые расходы = 2 000 000 - 1 250 000 = 750 000 \text{ руб.} \]
Ставка налога на прибыль: В большинстве случаев ставка налога на прибыль составляет 20%.
Расчет налога на прибыль: Теперь определим сумму налога: \[ Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль \times 0,2 = 750 000 \times 0,2 = 150 000 \text{ руб.} \]
Таким образом, сумма налога на прибыль организации, исчисленная за отчетный период, составляет 150 000 рублей.
