Залача, Несколько лет назал компания «Юпитер» приобрела У компании «Азимут» станок для использования его в производстве своей продукции. В соответствии с учетной политикой…
Залача, Несколько лет назал компания «Юпитер» приобрела У компании «Азимут» станок для использования его в производстве своей продукции. В соответствии с учетной политикой «Юпитер» учитывает такие станки по переоцененной стоимости (по справедливой стоимости). На дату переоценки имеется следующая информация: компания «Лзимут» была признана банкротом несколько лет назад и ушла с D) рынка; связи с изменившейся технологией производственного процесса в стране 2) продукцин, выпускаемой компанией «Юпитер» на рынке производст твенного обору дования пропал спрос на аналогичные станки, в связи с чем их продажи полностью прекратились; «Юпитер» предполагает, что имеющийся производетвенный станок будет 3) использоваться еще четыре года, в течении которых он сгенерирует следующие денежные потоки: за первый год- 700 тыс. долл.; за второй год - 600 тыс. ДОлл.; за третий год = 500 тыс. долл.; за четвертый год-400 тыс. долл. Соогветствуюшая ставка финансирования, по которой «Юпитер» может получить заем, составляст 8%о годовых Задание: определите, к какому уровню относится ипформация об объекте учета для оценки его справедливой стоимости; выберите методуоценкиуи оцените справедливую стоимость станка,
Для оценки справедливой стоимости станка, приобретенного компанией «Юпитер», в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), необходимо учитывать несколько факторов. Ваша задача включает в себя определение уровня информации об объекте учета и выбор метода оценки.
Уровни информации об объекте учета
Согласно МСФО, информация для оценки справедливой стоимости делится на три уровня:
- Уровень 1: Цены на активы или обязательства, котируемые на активных рынках (например, фондовые рынки).
- Уровень 2: Непосредственно наблюдаемые данные для актива или обязательства, которые не являются котируемыми на активном рынке, но могут быть получены из сопоставимых активов.
- Уровень 3: Наблюдаемые данные, беспристрастно определенные на основе собственных предположений и оценок (например, предполагаемые будущие денежные потоки).
В вашем случае, поскольку информация о компании «Азимут» и аналогичных станках отсутствует (они ушли с рынка), используемая информация будет оцениваться как Уровень 3. Это связано с тем, что вы будете опираться на предположения о будущих денежных потоках от использования станка.
Выбор метода оценки
Самый подходящий метод для оценки справедливой стоимости данного актива — это метод дисконтирования денежных потоков (DCF). Этот метод основан на приведении будущих денежных потоков к их текущей стоимости с использованием подходящей ставки дисконтирования.
Расчет справедливой стоимости
Для расчета справедливой стоимости станка, нужно дисконтировать будущие денежные потоки. У вас есть следующие ожидаемые денежные потоки:
- Год 1: 700 тыс. долл.
- Год 2: 600 тыс. долл.
- Год 3: 500 тыс. долл.
- Год 4: 400 тыс. долл.
Ставка дисконтирования составляет 8% годовых.
Формула для дисконтирования денежных потоков: \[ PV = \frac{CF}{(1 + r)^n} \]
Где:
- \( PV \) — приведенная стоимость (настоящая стоимость);
- \( CF \) — денежный поток в определенный год;
- \( r \) — ставка дисконтирования;
- \( n \) — номер года.
Теперь, давайте рассчитаем:
Для первого года: \[ PV_1 = \frac{700\,000}{(1 + 0.08)^1} = \frac{700\,000}{1.08} \approx 648\,148.15 \]
Для второго года: \[ PV_2 = \frac{600\,000}{(1 + 0.08)^2} = \frac{600\,000}{1.1664} \approx 514\,403.29 \]
Для третьего года: \[ PV_3 = \frac{500\,000}{(1 + 0.08)^3} = \frac{500\,000}{1.259712} \approx 397\,247.21 \]
Для четвертого года: \[ PV_4 = \frac{400\,000}{(1 + 0.08)^4} = \frac{400\,000}{1.36049} \approx 294\,639.68 \]
Теперь сложим все приведенные стоимости: \[ \text{Справедливая стоимость} = PV_1 + PV_2 + PV_3 + PV_4 \] \[ \text{Справедливая стоимость} \approx 648\,148.15 + 514\,403.29 + 397\,247.21 + 294\,639.68 \approx 1\,854\,438.33 \]
Таким образом, справедливая стоимость станка составляет примерно 1,854,438.33 долларов США.
