Отразить на счетах бухгалтерского учета движение денежных средств на расчетном счете. Начальное сальдо (остаток на начало дня) - 10500 р. В течение дня произошли следующие…

Для учета движения денежных средств на расчетном счете в бухгалтерии понадобится использовать счет «Расчетный счет» (обычно это счет ский 51). Рассмотрим каждую хозяйственную операцию и определим, какие записи будут сделаны по дебету и кредиту.

Начальное сальдо:

• Дебет 51 «Расчетный счет» — 10 500 р.
• Кредит (нет, начальное сальдо показывается только по дебету)

Хозяйственные операции:

1. Возвращены из кассы на расчетный счет денежные средства в сумме 1600 р.

   • Дебет 51 — 1600 р. (поступление)
   • Кредит 50 «Касса» — 1600 р. (вывод из кассы)

2. Зачислены на расчетный счет организации платежи от покупателей за реализованную продукцию в сумме 20 000 р.

   • Дебет 51 — 20 000 р. (поступление)
   • Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — 20 000 р. (выручка от продаж)

3. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

   • 3.1. Бюджету 1450 р.
     • Дебет 68 «Расчеты с бюджетом» — 1450 р. (погашение задолженности)
     • Кредит 51 — 1450 р. (вывод средств)
   • 3.2. Фонду социальной защиты 3000 р.
     • Дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию» — 3000 р. (погашение задолженности)
     • Кредит 51 — 3000 р. (вывод средств)
   • 3.3. Поставщикам за материальные ресурсы 12000 р.
     • Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 12000 р. (погашение задолженности)
     • Кредит 51 — 12000 р. (вывод средств)

4. Зачислена на расчетный счет сумма штрафа, полученная от поставщика за нарушение условий поставки материалов 1500 р.

   • Дебет 51 — 1500 р. (поступление)
   • Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 1500 р. (признание дохода)

5. Получено от завода в погашение задолженности по предъявленной претензии за недопоставку материалов 1300 р.

   • Дебет 51 — 1300 р. (поступление)
   • Кредит 76 — 1300 р. (погашение задолженности)

6. Получены средства от учредителей в счет вкладов в уставный капитал организации 4090 р.

   • Дебет 51 — 4090 р. (поступление)
   • Кредит 80 «Уставный капитал» — 4090 р. (прирост капитала)

Итоговые записи:

Соберем все операции в одну таблицу для удобства расчета:

Определение сальдо на конец дня:

Теперь подсчитаем все дебетовые и кредитовые суммы:

Дебет:

• Начальное сальдо: 10 500 р.
• Поступления: 1 600 + 20 000 + 1 500 + 1 300 + 4 090 = 28 490 р.
• Итого по дебету: 10 500 + 28 490 = 38 990 р.

Кредит:

• Выводы: 1450 + 3000 + 12000 = 16 450 р.

Теперь вычтем кредит из дебета:

• 38 990 р. (дебет) - 16 450 р. (кредит) = 22 540 р.

Конечное сальдо на расчетном счете:

• Конечное сальдо (остаток на конец дня) = 22 540 р.

Таким образом, мы полностью отразили движения денежных средств на расчетном счете и определили сальдо на конец указанного периода.