Задача. Молодые супруги Антон и Татьяна перед появлением у них первого ребёнка решили улучшить свои жилищные условия и приобрести двухкомнатную квартиру без использования заёмных средств. Для этих целей Антон продал 1- комнатную квартиру, в которой они проживали с Татьяной, за 2,5 млн. руб. и комнату в общежитии за 1 млн. руб. Комнату в общежитии Антон приобрёл 4 года назад за 700 тыс.руб., а 1- комнатную квартиру 6 лет назад за 1,8 млн.руб. Какую сумму налога на доходы физических лиц обязан уплатить Антон после подачи налоговой декларации, если он планирует воспользоваться имуществеенным налоговым вычетом.
Для решения задачи, давайте определим доходы и расходы Антона по продаже его недвижимости, чтобы рассчитать сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую он обязан уплатить.
Продажа недвижимости:
- 1-комнатная квартира продана за 2,5 млн. руб.
- Комната в общежитии продана за 1 млн. руб.
Общий доход от продажи: \[ 2,5 \, \text{млн. руб.} + 1 \, \text{млн. руб.} = 3,5 \, \text{млн. руб.} \]
Расходы на приобретение недвижимости:
- 1-комнатная квартира была куплена за 1,8 млн. руб.
- Комната в общежитии была куплена за 700 тыс. руб.
Общие расходы на приобретение: \[ 1,8 \, \text{млн. руб.} + 0,7 \, \text{млн. руб.} = 2,5 \, \text{млн. руб.} \]
Расчет налогооблагаемого дохода: Налогооблагаемый доход определяется как разница между доходами от продажи и расходами на приобретение. \[ Налогооблагаемый \, доход = 3,5 \, \text{млн. руб.} - 2,5 \, \text{млн. руб.} = 1 \, \text{млн. руб.} \]
Поскольку Антон планирует воспользоваться имущественным налоговым вычетом, который положен при продаже единственного жилья, давайте учтем этот аспект. Важно отметить, что при продаже квартиры (недвижимости) на сумму до 1 млн. руб. вычет будет полной величиной, но в данном случае доход превышает эту сумму.
Ставка налога: Налоговая ставка на доходы физических лиц составляет 13%. \[ Налог = 1 \, \text{млн. руб.} \times 0,13 = 0,13 \, \text{млн. руб.} = 130 \, \text{тыс. руб.} \]
Таким образом, Антон должен уплатить налог на доходы физических лиц в размере 130 тыс. руб. После подачи налоговой декларации он должен учесть все вышеперечисленное для корректного расчета.
