ЗАДАНИЕ ДЛЯ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ: Содержание вопроса Учёт денежных средств 1 Какой счёт бухгалтерского учёта используют для учёта денежных средств в кассе? 2 Что показывает оборот по…
ЗАДАНИЕ ДЛЯ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ: Содержание вопроса Учёт денежных средств 1 Какой счёт бухгалтерского учёта используют для учёта денежных средств в кассе? 2 Что показывает оборот по дебету счёта 50 «Касса»? 3 Какой первичный документ отражает выбытие денежных средств из кассы? 4 Какой проводкой следует отразить следующую хозяйственную операцию: «Возвращены подотчётным лицом неиспользованные денежные средства в кассу»? Какой проводкой следует отразить следующую хозяйственную операцию: «Внесен вклад учредителя в уставный капитал в виде наличных денег»? Рассчитать лимит денежных средств в кассе если: Расчетный период для определения лимита остатка наличных денежных средств установлен с 01.12.12 по 31.12.20 ₽г. Выручка за эти дни составила 450 000 рублей. Период между сдачей денежной наличности в банк установлен в 7 дней (округлять до целого значения). 7 Рассчитать остаток денежных средств в кассе и показать решение если: - остаток на начало дня в кассе 13 000 рублей - в течение дня произошли следующие операции: а) поступили денежные средства от покупателей 23 600 рублей (в т.ч. НДС) б) с расчётного счёта были перечислены денежные средства в кассу в размере 50 000 рублей в) выдана заработная плата персоналу организации из кассы в размере 48 000 рублей. Какой документ должен выписать кассир при выдаче наличных денежных средств из кассы подотчётному лицу? Нужно ли утверждать в банке лимит остатка денежных средств в кассе с января 2022 года в банке? Кем определяются мероприятня по обеспечению 10 сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег? Каким по отношению к бухгалтерскому балансу является счёт 51 «Расчётный счёт»? Что показывает оборот по кредиту счёта 51 «Расчётный счёт»? По какому документу производится прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации, если предприятие пользуется услугами инкассаторов? Расходные или приходные операции отражает сумма по дебету в выписке банка (для банка)? Какой проводкой следует отразить следующую хозяйственную операцию: «Сданы в банк денежные средства из кассы»? Какой проводкой следует отразить следующую хозяйственную операцию: «Поступили суммы вкладов в
Для учёта денежных средств в кассе используют счёт 50 «Касса».
Оборот по дебету счёта 50 «Касса» показывает поступление денежных средств в кассу, то есть увеличение наличных денежных средств.
Первичный документ, который отражает выбытие денежных средств из кассы, это кассовый ордер на выдачу денежных средств.
Проводка для операции «Возвращены подотчётным лицом неиспользованные денежные средства в кассу»:
- Дебет счёта 50 «Касса»
- Кредит счёта 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
Проводка для операции «Внесен вклад учредителя в уставный капитал в виде наличных денег»:
- Дебет счёта 50 «Касса»
- Кредит счёта 80 «Уставный капитал»
Для расчета лимита денежных средств в кассе необходимо определить сумму выручки за расчётный период и период между сдачей наличности. Выручка за 31 день составила 450,000 рублей. Период сдачи наличности составляет 7 дней. Лимит остатка наличных можно рассчитать по формуле: \[ Лимит = \frac{выручка}{количество дней} \times период между сдачей \] \[ Лимит = \frac{450000}{31} \times 7 \approx 10161 \]
Остаток денежных средств в кассе рассчитывается следующим образом:
- Остаток на начало дня: 13,000 рублей
- Поступления: а) 23,600 рублей (от покупателей) б) 50,000 рублей (из расчётного счёта)
- Выдачи: в) 48,000 рублей (на зарплату)
Посчитаем: Остаток = Начальный остаток + Поступления - Выдачи Остаток = 13,000 + 23,600 + 50,000 - 48,000 = 38,600 рублей.
Кассир должен выписать кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств из кассы подотчётному лицу.
С 1 января 2022 года лимит остатка денежных средств в кассе необходимо будет утвердить в банке, если это предусмотрено внутренними регламентами и правилами организации.
Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении и транспортировке определяются руководством организации, а порядок и сроки проверки фактического наличия наличных средств устанавливаются внутренними правилами.
Счёт 51 «Расчётный счёт» является активным счётом баланса, который отражает средства организации на расчётном счете в банке.
Оборот по кредиту счета 51 «Расчётный счёт» показывает списание денежных средств с расчётного счёта, то есть уменьшение суммы на этом счёте.
Прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации производится по приходному кассовому ордеру (ПКО).
Сумма по дебету в выписке банка отражает приходные операции для банка, то есть поступления на расчётный счёт клиента.
Проводка для операции «Сданы в банк денежные средства из кассы»:
- Дебет счёта 51 «Расчётный счёт»
- Кредит счёта 50 «Касса»
- Проводка для операции «Поступили суммы вкладов в кассу» может быть оформлена как:
- Дебет счёта 50 «Касса»
- Кредит счёта, соответствующего источнику поступлений (например, 86 «Целевое финансирование» или 71 «Расчёты с подотчётными лицами» и т.д., в зависимости от контекста).
