Задача 29. Отразить на счетах операции: 1. С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выдачи заработной платы 130000 руб. 2. Из кассы выдана заработная плата 121900 руб. 3. Сумма не выданной заработной платы возвращена на расчетный счет ? 4. От поставщиков поступили товары на сумму 12 800 руб. НДС - 18% ? 5. В конце месяца отражена сумма взаимозачета по НДС (см.операцию Nº4) ? 6. С расчетного счета перечислена поставщикам задолженность за товары (см.операцию Nº4) 7. Из кассы выданы деньги под отчет 9 350 руб. 8. Согласно авансового отчета списаны подотчетные суммы на командировочные расходы 8 700 руб. 9. Остаток неиспользованного аванса возвращен в кассу (см.операцию Nº7,8) ?

Для отражения операций на счетах учета необходимо использовать бухгалтерские счета, в частности, счета кассы, расчетного счета, заработной платы, НДС и другие. Давайте рассмотрим каждую из операций по порядку.

1. Поступило денежное средство для выдачи заработной платы из расчетного счета в кассу:

   • Дебет 50 "Касса" - 130 000 руб.
   • Кредит 51 "Расчетные счета" - 130 000 руб.

2. Выдача заработной платы из кассы:

   • Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - 121 900 руб.
   • Кредит 50 "Касса" - 121 900 руб.

3. Возврат невыданной заработной платы на расчетный счет: (Сумма не выданной заработной платы: 130 000 - 121 900 = 8 100 руб.)

   • Дебет 51 "Расчетные счета" - 8 100 руб.
   • Кредит 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - 8 100 руб.

4. Поступление товаров от поставщиков на сумму 12 800 руб. (НДС - 18%):

   • Сумма НДС = 12 800 * 18% = 2 304 руб.
   • Дебет 41 "Товары" - 12 800 руб.
   • Дебет 19 "Налог на добавленную стоимость" - 2 304 руб.
   • Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 15 104 руб. (12 800 + 2 304)

5. Отражение суммы взаимозачета по НДС:

   • Взаимозачет по НДС – это учёт суммы НДС, подлежащей вычету, или которую нужно учесть. Если суммы сопоставимы, то:
   • Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам" - 2 304 руб.
   • Кредит 19 "Налог на добавленную стоимость" - 2 304 руб.

6. Перечисление задолженности поставщикам за товары:

   • Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 15 104 руб.
   • Кредит 51 "Расчетные счета" - 15 104 руб.

7. Выдача денег под отчет из кассы:

   • Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 9 350 руб.
   • Кредит 50 "Касса" - 9 350 руб.

8. Списание подотчетных сумм на командировочные расходы:

   • Дебет 44 "Расходы на продажу" (или другой подходящий счет) - 8 700 руб.
   • Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 8 700 руб.

9. Возврат остатка неиспользованного аванса в кассу: (Остаток: 9 350 - 8 700 = 650 руб.)

   • Дебет 50 "Касса" - 650 руб.
   • Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 650 руб.

Таким образом, операции отражены на счетах бухгалтерского учета. Вы можете дополнительно проверить правильность расчетов и соответствие учета вашей учетной политике.