В течение месяца на предприятии были совершены следующие хозяйственные операции: 12.01.20. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя за реализованнуюпродукцию 20 000 руб. 13.01.20. С расчетного счета получены денежные средства в кассу на выплату заработной платы 10 000 руб. и на хозяйственные расходы 13.01.20. Выдана зарплата сотрудникам предприятия 9 000 руб. 15.01.20. Выдано подотчет сотруднику организации на хозяйственные расходы 1 000 руб. 18.01.20. Поступили материалы от поставщика в сумме 8 000 руб. 19.01.20. С расчетного счета частично оплачена задолженность перед поставщиком за материалы 5 000 руб. 20.01.20. Утвержден авансовый отчет подотчетного лица и оприходованы на склад канцтовары 1 000 руб. 25.01.20. Со склада отпущены материалы в основное производство 6 000 руб. 28.01.20. С расчетного счета перечислена задолженность по налогу на прибыль 4 000 руб. 31.01.20. За счет средств нераспределенной прибыли увеличили резервный капитал 5 000 руб. Задание: 1. открыть счета бухгалтерского учета и выписать остатки на 01.01.20__г.(см. лекцию), 2. составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за январь месяц 20__ г. (таблица 1-«Журнал регистрации хозяйственных операций»), 3. закрыть счета бухгалтерского учета, 4. составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме таблицы 2. 5. составить бухгалтерский баланс на 01.02.20__.
Для выполнения задания по бухгалтерскому учету нам нужно последовательно решить каждую из задач. Опираясь на представленные хозяйственные операции, давайте начнем с первой задачи — открытия счетов бухгалтерского учета и определения остатков на 01.01.20__г.
1. Открытие счетов бухгалтерского учета и определение остатков на 01.01.20__г.
На данном этапе необходимо открыть основные счета, которые будут использованы для учета. Обычно используют следующие счета:
- Расчетный счет (51)
- Касса (50)
- Заработная плата к начислению (70)
- Подотчетные суммы (71)
- Материалы (10)
- Субъекты расчетов с поставщиками (60)
- Резервный капитал (82)
- Не распределенная прибыль (84)
Так как остатки на начало периода не указаны, оставим их равными нулю:
- 51 (Расчетный счет) = 0
- 50 (Касса) = 0
- 70 (Заработная плата к начислению) = 0
- 71 (Подотчетные суммы) = 0
- 10 (Материалы) = 0
- 60 (Субъекты расчетов с поставщиками) = 0
- 82 (Резервный капитал) = 0
- 84 (Не распределенная прибыль) = 0
2. Составление бухгалтерских проводок по хозяйственным операциям за январь месяц 20__ г.
Вот пример таблицы для учета операций в формате «Журнал регистрации хозяйственных операций»:
| Дата | Содержание операции | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|
| 12.01.20. | Поступили денежные средства от покупателя | 51 - 20 000 | 62 - 20 000 |
| 13.01.20. | Получены средства в кассу для зарплаты | 50 - 10 000 | 51 - 10 000 |
| 13.01.20. | Выдана зарплата сотрудникам | 70 - 9 000 | 50 - 9 000 |
| 15.01.20. | Выдано подотчетное для хозяйственных расходов | 71 - 1 000 | 50 - 1 000 |
| 18.01.20. | Поступили материалы от поставщика | 10 - 8 000 | 60 - 8 000 |
| 19.01.20. | Оплачена задолженность перед поставщиком | 60 - 5 000 | 51 - 5 000 |
| 20.01.20. | Утверждён авансовый отчет и оприходованы канцтовары | 10 - 1 000 | 71 - 1 000 |
| 25.01.20. | Отпущены материалы в основное производство | 20 - 6 000 | 10 - 6 000 |
| 28.01.20. | Перечислена задолженность по налогу на прибыль | 68 - 4 000 | 51 - 4 000 |
| 31.01.20. | Увеличили резервный капитал | 82 - 5 000 | 84 - 5 000 |
3. Закрытие счетов бухгалтерского учета
После каждой операции нужно сделать записи, которые будут отражать итоговые остатки на счетах. В конце месяца необходимо закрыть счета:
- Счет 51: итоговые поступления и расходы
- Счет 50: отражает общие денежные средства в кассе
- Счета на зарплаты и подотчетные суммы: если есть остатки, то их следует учитывать.
4. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета
Пример оборотной ведомости:
| Счет | На начало периода | Дебет | Кредит | На конец периода |
|---|---|---|---|---|
| 51 | 0 | 20,000 | 15,000 | 5,000 |
| 50 | 0 | 19,000 | 9,000 | 10,000 |
| 70 | 0 | 9,000 | 0 | 0 |
| 71 | 0 | 0 | 1,000 | 1,000 |
| 10 | 0 | 9,000 | 6,000 | 3,000 |
| 60 | 0 | 0 | 13,000 | 0 |
| 68 | 0 | 4,000 | 0 | 4,000 |
| 82 | 0 | 5,000 | 0 | 5,000 |
| 84 | 0 | 0 | 5,000 | 0 |
5. Составление бухгалтерского баланса на 01.02.20__
Бухгалтерский баланс на 01.02.20__ будет выглядеть следующим образом:
Активы
- Денежные средства в кассе: 10,000 руб.
- Денежные средства на расчётном счёте: 5,000 руб.
- Материалы на складе: 3,000 руб.
- Подотчетные суммы: 1,000 руб. (ожидаются возвраты/расходы)
Пассивы
- Заработная плата к выплате: 0 руб.
- Задолженность перед поставщиками: 0 руб.
- Резервный капитал: 5,000 руб.
- Не распределенная прибыль: 0 руб.
Цифры в активе и пассиве должны совпадать, что означает баланс.
Если есть дополнительные вопросы или нужно объяснить определенные моменты подробнее, не стесняйтесь уточнять!
