1) Указать корреспонденцию счетов. 2) Рассчитать налог на прибыль, финансовый результат. 3) Составить схему счета 99 («самолетик»). № Содержание хозяйственной операции Дт Кт Сумма 1. Отражена (перечислена) прибыль от обычной деятельности (ежемесячно) 890 000 2. Отражено (перечислено) сальдо прочих доходов (ежемесячно) 110 000 3. Списываются убытки от обычной деятельности (ежемесячно) 325 000 4. Списываются убытки от прочей деятельности (ежемесячно) 10 400 5. Полученная организацией прибыль облагается налогом на прибыль 20% 6. Оставшийся финансовый результат (после уплаты налога на прибыль) по окончании года – декабрем месяцем закрывается

С удовольствием помогу вам с вашими вопросами. Давайте последовательно разберем каждую задачу.

1. Корреспонденция счетов

Для указанных хозяйственных операций мы можем определить корреспонденцию счетов:

• Операция 1: Отражена прибыль от обычной деятельности.
  Дт 99 «Финансовые результаты» (890 000)
  Кт 90 «Продажи» (890 000)

• Операция 2: Отражено сальдо прочих доходов.
  Дт 99 «Финансовые результаты» (110 000)
  Кт 91 «Прочие доходы и расходы» (110 000)

• Операция 3: Списываются убытки от обычной деятельности.
  Дт 90 «Продажи» (325 000)
  Кт 99 «Финансовые результаты» (325 000)

• Операция 4: Списываются убытки от прочей деятельности.
  Дт 91 «Прочие доходы и расходы» (10 400)
  Кт 99 «Финансовые результаты» (10 400)

2. Расчет налога на прибыль и финансового результата

Для расчета налога на прибыль сначала определим налогооблагаемую базу:

• Прибыль от обычной деятельности: 890 000
• Плюс прочие доходы: 110 000
• Минус убытки от обычной деятельности: 325 000
• Минус убытки от прочей деятельности: 10 400

Итак, налогооблагаемая база составит:

\[ 890 000 + 110 000 - 325 000 - 10 400 = 664 600 \]

Теперь рассчитываем налог на прибыль:

\[ Налог = 20\% \times 664 600 = 132 920 \]

Финансовый результат после уплаты налога будет:

\[ Финансовый результат = Налогооблагаемая база - Налог = 664 600 - 132 920 = 531 680 \]

3. Схема счета 99 («самолетик»)

Схема "самолетик" для счета 99 может быть представлена следующим образом:

          Дт             |                Кт
--------------------------------------------
          1. Прибыль    | 1. Убытки 
        (890 000)        | (325 000)   
          2. Прочие      | 2. Прочие
        (110 000)        |    Убытки
                         |  (10 400)  
--------------------------------------------
          Итого:        | Итого:  
       1 000 000        |  335 400  
--------------------------------------------
                       Сальдо: 
              (Итого Дт - Итого Кт)
                       = 664 600 
                       - Налог (132920)
                       = 531 680

Таким образом, мы визуально представили корреспонденцию и конечный финансовый результат. Если у вас есть дополнительные вопросы или нуждаетесь в уточнениях, не стесняйтесь спрашивать!