Содержание операции 1. Списаны материалы: а) в основное производство б) для наладки оборудования в) на управленческие нужды 2. Начислена заработная плата: а) работникам основного производства б) наладчикам оборудования в) административному персоналу 3. Начислены страховые взносы на заработ-ную плату: а) работников основного производства б) наладчиков оборудования в) административному персоналу 4. Начислена амортизация: а) производственного оборудования б) автотранспорта в) здания администрации 5. Акцептованы счета: а) за коммунальные услуги б) за аудиторские услуги в) за рекламу о приеме на работу 6. В конце месяца списаны общепроизвод-ственные расходы на затраты производства 7. В конце месяца списаны общехозяйствен-ные расходы на затраты производства 8. Списана готовая продукция на склад (незавершенного производства на начало и конец месяца нет) Сумма, р. 18 000 10 000 9000 400 000 150 000 250 000 Д-т K-p 120 000 45 000 75 000 12.000 7 000 8 000 8 000 6 000 2000 ? ?
Для того чтобы правильно заполнить пропущенные суммы по дебету и кредиту (Д-т и К-т счёта), давайте проанализируем, какие счета задействованы в каждой операции, а затем найдем недостающие суммы.
Списаны материалы:
- а) в основное производство - 18 000 (Д-т Основное производство К-т Материалы)
- б) для наладки оборудования - 10 000 (Д-т Наладка оборудования К-т Материалы)
- в) на управленческие нужды - 9 000 (Д-т Управленческие расходы К-т Материалы)
Итого списано материалов: 18 000 + 10 000 + 9 000 = 37 000 руб. (что не соответствует приведенной сумме 120 000 руб. в Д-т)
Начислена заработная плата:
- а) работникам основного производства - 400 000 (Д-т Основное производство К-т Заработная плата)
- б) наладчикам оборудования - 150 000 (Д-т Наладка оборудования К-т Заработная плата)
- в) административному персоналу - 250 000 (Д-т Управленческие расходы К-т Заработная плата)
Итого начислена заработная плата: 400 000 + 150 000 + 250 000 = 800 000 руб.
Начислены страховые взносы:
- а) работников основного производства - 75 000 (Д-т Основное производство К-т Расчеты по социальному страхованию)
- б) наладчиков оборудования - 12 000 (Д-т Наладка оборудования К-т Расчеты по социальному страхованию)
- в) административному персоналу - 7 000 (Д-т Управленческие расходы К-т Расчеты по социальному страхованию)
Сумма всех начисленных взносов: 75 000 + 12 000 + 7 000 = 94 000 руб.
Начислена амортизация:
- а) производственного оборудования - 8 000 (Д-т Основное производство К-т Амортизация)
- б) автотранспорта - 6 000 (Д-т Основное производство К-т Амортизация)
- в) здания администрации - 2 000 (Д-т Управленческие расходы К-т Амортизация)
Итого амортизация: 8 000 + 6 000 + 2 000 = 16 000 руб.
Акцептованы счета:
- а) за коммунальные услуги - ?
- б) за аудиторские услуги - ?
- в) за рекламу о приеме на работу - ?
Списаны общепроизводственные расходы на затраты производства - 120 000 (как получилось, нужно уточнить).
Списаны общехозяйственные расходы на затраты производства - ?
Списана готовая продукция на склад - ?
Теперь надо рассчитать недостающие суммы. Каждая операция должна быть учтена, а дебет и кредит должны быть равны. Для этого рекомендуется составить бухгалтерский баланс.
Для завершения расчетов, определи остальные недостающие счета и их суммы, а для обеспечения равновесия учти все операционные расходы и доходы.
