Содержание операции 1. Списаны материалы: а) в основное производство б) для наладки оборудования в) на управленческие нужды 2. Начислена заработная плата: а) работникам основного производства б) наладчикам оборудования в) административному персоналу 3. Начислены страховые взносы на заработ-ную плату: а) работников основного производства б) наладчиков оборудования в) административному персоналу 4. Начислена амортизация: а) производственного оборудования б) автотранспорта в) здания администрации 5. Акцептованы счета: а) за коммунальные услуги б) за аудиторские услуги в) за рекламу о приеме на работу 6. В конце месяца списаны общепроизвод-ственные расходы на затраты производства 7. В конце месяца списаны общехозяйствен-ные расходы на затраты производства 8. Списана готовая продукция на склад (незавершенного производства на начало и конец месяца нет) Сумма, р. 18 000 10 000 9000 400 000 150 000 250 000 Д-т K-p 120 000 45 000 75 000 12.000 7 000 8 000 8 000 6 000 2000 ? ?

Для выполнения анализа представленного содержания операций начнем с определения, как эти операции относятся к различным счетам бухгалтерского учета, и какие начисления необходимо сделать в дебет (Д-т) и кредит (К-р) счетов.

1. Списаны материалы:

   • а) В основное производство — Д-т 20 (Основное производство) 18 000
   • б) Для наладки оборудования — Д-т 23 (Вспомогательные производства) 10 000
   • в) На управленческие нужды — Д-т 26 (Управленческие расходы) 9 000

2. Начислена заработная плата:

   • а) Работникам основного производства — Д-т 20 400 000
   • б) Наладчикам оборудования — Д-т 23 150 000
   • в) Административному персоналу — Д-т 26 250 000

3. Начислены страховые взносы на заработную плату:

   • а) Работников основного производства — Д-т 20 12 000
   • б) Наладчиков оборудования — Д-т 23 7 000
   • в) Административному персоналу — Д-т 26 8 000

4. Начислена амортизация:

   • а) Производственного оборудования — Д-т 20 6 000
   • б) Автотранспорта — Д-т 23 2 000
   • в) Здания администрации — Д-т 26 ?

5. Акцептованы счета:

   • а) За коммунальные услуги — Д-т 26 ?
   • б) За аудиторские услуги — Д-т 26 ?
   • в) За рекламу о приеме на работу — Д-т 26 ?

6. В конце месяца списаны общепроизводственные расходы на затраты производства: — К-р 20 120 000

7. В конце месяца списаны общехозяйственные расходы на затраты производства: — К-р 26 45 000

8. Списана готовая продукция на склад (незавершенного производства на начало и конец месяца нет): — К-р 90 ?

Теперь можем подсчитать итоговые значения для неуказанных элементов, чтобы завершить балансировку счетов. Главной задачей является, что сумма по К-р должна равняться сумме по Д-т.

Сводим все дебетовое и кредитовое сальдо:

Итого по Д-т:

• Основное производство: 18 000 + 400 000 + 12 000 + 6 000 = 436 000
• Вспомогательные производства: 10 000 + 150 000 + 7 000 + 2 000 = 169 000
• Управленческие расходы: 9 000 + 250 000 + 8 000 + (ум. ? за амортизацию) + + (ум. ? за коммунальные услуги) + (ум. ? за услуги) = ? Не хватает данных для точного расчета.

Итого по К-р:

• Общие производственные расходы: 120 000
• Общехозяйственные расходы: 45 000
• Списанная готовая продукция: ?
• Заработная плата на прочие расходы: 10 000 + 150 000 + 250 000 = 412 500 ?

Необходимо сравнить итог по дебету и кредиту.

Если же у вас есть конкретные цифры по расходам для администрирования, амортизации, энергетических услуг или другие, прошу предоставить их для завершения расчета.