В банк поступило платежное требование к расчетному счету клиента ООО «Город» на сумму 580 тыс. руб. 14 марта. Определить срок акцепта. Отказ от акцепта на сумму 75 тыс. руб. На…
В банк поступило платежное требование к расчетному счету клиента ООО «Город» на сумму 580 тыс. руб. 14 марта. Определить срок акцепта. Отказ от акцепта на сумму 75 тыс. руб. На день оплаты у клиента нет средств. Через день поступило 600 тыс. руб. Задание: отразить все проводки на балансовых и внебалансовых счетах.
Чтобы отразить всю финансовую операцию, давайте рассмотрим шаги и запишем проводки на балансовых и внебалансовых счетах.
Срок акцепта
Согласно законодательству, срок акцепта составляет 3 рабочих дня. Если платежное требование поступило 14 марта, то срок акцепта истечет 17 марта (последний день акцепта — 17 марта).
Проводки
1. Поступление платежного требования Платежное требование на сумму 580 тыс. руб. будет зарегистрировано на внебалансовом счете:
- Дт 006 (Внебалансовый счет по принятым платежным требованиям) 580 000 руб.
- Кт 901 (Доходы от операционной деятельности) 580 000 руб.
2. Отказ от акцепта на сумму 75 тыс. руб. Сумма, не принятая к акцепту, будет отражена в учете:
- Дт 901 (Доходы от операционной деятельности) 75 000 руб.
- Кт 006 (Внебалансовый счет по принятым платежным требованиям) 75 000 руб.
3. Платежное требование к акцепту (оставшаяся часть) Оставшаяся сумма, подлежащая акцепту:
580 000 руб. - 75 000 руб. (отказ от акцепта) = 505 000 руб. Поскольку у клиента нет средств на расчетном счете, проводки на момент отказа будут следующими:
Дт 301 (Расчетные счета) 505 000 руб.
Кт 006 (Внебалансовый счет по принятым платежным требованиям) 505 000 руб.
4. Поступление средств Через день, 18 марта, поступило 600 тыс. руб.:
- Дт 301 (Расчетные счета) 600 000 руб.
- Кт 660 (Кредиторская задолженность) 505 000 руб.
- (оплата акцептованной части)
- Кт 901 (Доходы от операционной деятельности) 75 000 руб.
- (отказ от акцепта)
Итоговые проводки
Таким образом, в итоге операции будет отражено следующее:
- Платежное требование на сумму 580 тыс. руб.
- Отказ от акцепта на сумму 75 тыс. руб.
- Акцепт оставшейся суммы на расчетном счете в момент отсутствия средств.
- Поступление средств на расчетный счет.
Таким образом, все операции существуют на балансовых и внебалансовых счетах, и внедобряются рекомендации для порядка ведения учета.
