В банк поступило платежное требование к расчетному счету клиента ООО «Город» на сумму 580 тыс. руб. 14 марта. Определить срок акцепта. Отказ от акцепта на сумму 75 тыс. руб. На…

Для отражения данной ситуации на балансовых и внебалансовых счетах банка необходимо учесть все ключевые события, включая поступление платежного требования, отказ от акцепта, отсутствие средств на счете клиента и поступление средств через день.

Постановка задачи:

1. Платежное требование на сумму 580 тыс. руб. (14 марта).
2. Отказ от акцепта на сумму 75 тыс. руб.
3. Отсутствие средств на расчетном счете клиента.
4. Поступление 600 тыс. руб. (15 марта).

1. Платежное требование (14 марта):

На момент поступления платежного требования:

• Дебет счета 75 «Расчеты с дебиторами» (или аналогичный)
• Кредит счета 90 «Доходы будущих периодов» (или аналогичный) на сумму 580 тыс. руб.

Проводка:

Дебет 75 "Расчеты с дебиторами" 580 000 руб.
Кредит 90 "Доходы будущих периодов" 580 000 руб.

2. Отказ от акцепта на сумму 75 тыс. руб. (14 марта):

Отказ клиентом от акцепта на часть суммы (75 тыс. руб.) означает, что эта сумма не будет дебетована со счета клиента. Она также должна быть отражена в учете.

Проводка:

Дебет 90 "Доходы будущих периодов" 75 000 руб.
Кредит 75 "Расчеты с дебиторами" 75 000 руб.

3. Отсутствие средств на расчетном счете (14 марта):

На 14 марта у клиента на расчетном счете отсутствуют средства. Это следует просто зафиксировать в учете, так как нет проводок.

4. Поступление средств (15 марта):

После того как 15 марта поступило 600 тыс. руб., транспортируется сумма на расчетный счет клиента. Эта проводка отразит поступление наличных средств на счет и погашение задолженности.

Проводка:

Дебет 51 "Расчетные счета" 600 000 руб.
Кредит 75 "Расчеты с дебиторами" 580 000 руб.

Фактический отказ от акцепта означает, что 75 тыс. руб. не были отражены как акцептованные и не требуют взаиморасчетов.

Итог:

Балансовые проводки:

1. 14 марта:

   • Дебет 75 "Расчеты с дебиторами" 580 000 руб.
   • Кредит 90 "Доходы будущих периодов" 580 000 руб.

2. 14 марта:

   • Дебет 90 "Доходы будущих периодов" 75 000 руб.
   • Кредит 75 "Расчеты с дебиторами" 75 000 руб.

3. 15 марта:

   • Дебет 51 "Расчетные счета" 600 000 руб.
   • Кредит 75 "Расчеты с дебиторами" 580 000 руб.

Таким образом, все основные операции по данной ситуации отражены, и вы можете использовать этот пример для подготовки к экзамену.