Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц. В январе физическому лицу продана продукция собственного производства организацией, являющейся взаимозависимой…

Чтобы рассчитать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), нужно сначала определить основные элементы дохода физического лица и вычеты.

1. Доход от продажи продукции:

   • Сумма продажи: 16 000 руб. (включая НДС 2 441 руб.)
   • Так как цена реализации сторонним покупателям — 21 000 руб. (включая НДС), то НДС нужно исключить из расчета.

   Чтобы найти доход без НДС: \[ Доход без НДС = 16\,000 - 2\,441 = 13\,559 \text{ руб.} \] Следует также учесть стоимость продукции: \[ Себестоимость = 17\,000 \text{ руб.} \]

   При продаже продукции физическое лицо должно учитывать разницу между доходом и себестоимостью: \[ Финансовый результат = Доход без НДС - Себестоимость = 13\,559 - 17\,000 = -3\,441 \text{ руб.} \] Это означает, что физическое лицо понесло убыток от продажи продукции.

2. Доход от аренды автомобиля:

   • Арендная плата: 3 000 руб. (в данном случае это доход, который будет облагаться налогом).

3. Общая сумма дохода:

   • Изучаем суммарный доход с учетом аренды: \[ Общий доход = Убыток от продажи + Доход от аренды = -3\,441 + 3\,000 = -441 \text{ руб.} \] Это означает, что физическое лицо не имеет налогооблагаемого дохода.

4. Налоговая база и сумма налога:

   • Налоговая база = 0 (поскольку убыток превышает доход), и, следовательно, сумма налога составит 0.

В расчете также стоит учитывать стандартные налоговые вычеты. Однако в данном случае они не были представлены, и это не влияет на расчет, так как налоговая база уже равна нулю.

Итак, налог на доходы физических лиц в этом случае составляет 0 руб.