задание номер 1, мебельный магазин реализовал следующие товары: 1 диваны на сумму 800000 р-2 обеденные столы на сумму 600000 р-3 детские кровати на сумму 100000 р все суммы без…
Задание номер 1, мебельный магазин реализовал следующие товары: 1 диваны на сумму 800000 р-2 обеденные столы на сумму 600000 р-3 детские кровати на сумму 100000 р все суммы без ндс определите сумму ндс, начисленного по указанным операциям. задание номер два известно что ндс подлежит возмещение из бюджета в том случае когда ндс исчисленный по реализованным товарам будет меньше чем ндс уплаченный продавцам товарно материальных ценностей налоговую. определите сумму ндс, подлежащее возмещение из бюджета дано, а стоимость реализованных товаров по ценам без ндс равно 120000 р б стоимость приобретённых и оплаченных товаров материальных ценностей по ценам с учётом ндс. 236000 р. 6) стоимость приобретенных и оплаченных товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС - 236.000 руб. . Практическое задание №№ 5. Заготовительная организация принимает у населения грибы по цене 42 руб. за 1 которые затем реализует оптом магазинам. Реализуются грибы по 120 руб. за 1 кг (с учетом НДС). Всего было приобретено у населения и реализована юридическим лицам 2000 кг грибов. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Практическое задание № 6. Фонд оплаты труда ПАО «Гигантя составил 300 000 руб. На официальный прием членов совета директоров израсходовано 60 000 руб. (представительские раскоды). Какую предельную сумму расходов следует принять уменьшению при исчисления налога на прибыль организаций? . Практическое задание № 7. Выручка от реализация продукция за 1 квартал составила 200 млн руб. (без учета НДС). материальные затраты 50 млн руб., амортизационные олисления 6 млн руб., расходы на оплату труда 40млн руб. Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль в бюджетную систему РФ за 1 квартал. Практическое задание 8. Определите сумму налоговой базы для расчета налога на прибыль организаций по следующим данным: руб.Стоимость реализованной продукции без НДС и акцизов 415 000 Себестоимость реализованной продукция 260 000 руб.Прибыль, освобождаемая от налогообложения 35 000 руб Практическое задание № 9. Организация в 2020 г. получила убыток 300 000 руб.Необходимо определить, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль 2021 и 2022 гг., если в 2021 г. прибыль составит 40000 руб, а в 2022 г.-35 000 руб. Практическое задание № 10. Ежемесячная зарплата физического лица в текущем налоговом периоде составляет 25 000 руб. В феврале в качестве премии выдана продукция собственного производства на сумму 2000 руб. (без НДС) Определите размер налоговой базы за два месяца налогового периода. Практическое задание № 11. Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению налогом на имущество, составила: на 1 января 50 млн. руб., на 1 февраля 48 млн. руб. на 1 марта 46 млн. руб.; на 1 апреля 44 млн. руб. Налоговая ставка установлена в размере 2,2% Определите сумму налога на имущество данной организации за первый квартал текущего года. . Практическое задание №№ 12. На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Он числился за организацией до 25 февраля. Других автомобилей у организации нет. Рассчитайте сумму транспортного налога. «Практическое задание № 13. Предприятие игорного бизнеса на первое марта отчётного года имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 бильярдных стола. Необходимо рассчитать сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, если ставка налога за 1 игровой стол равна 45000 руб., за 1 игровой автомат 3500 руб. Практическое задание 14. Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта 2023 г., 23 августа 2023 г. он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога. Практическое задание № 15. Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество, составила по первоначальной стоимости 0,8 млн. руб. Амортизация начисляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно.Требуется рассчитать величину налога на имущество организации за 1-й квартал года. Практическое задание 16. В августе организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 22 л.с Ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. установлена в размере 5 руб. за 1 л. с. Требуется определить размер транспортного налога за отчётный год.
Задание 1: Определение суммы НДС по реализованным товарам.
Для расчета суммы НДС, начисленного на диваны, обеденные столы и детские кровати, нужно знать ставку НДС. В России обычно применяется ставка 20%.
Диваны:
- Сумма: 800000 рублей
- НДС = 800000 * 20% / 120% = 800000 * 0.1667 = 133336.67 рублей
Обеденные столы:
- Сумма: 600000 рублей
- НДС = 600000 * 20% / 120% = 600000 * 0.1667 = 100000 рублей
Детские кровати:
- Сумма: 100000 рублей
- НДС = 100000 * 20% / 120% = 100000 * 0.1667 = 16666.67 рублей
Общая сумма НДС:
- 133336.67 + 100000 + 16666.67 = 250003.34 рублей
Задание 2: Определение суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета.
Для определения возмещения используй следующие формулы:
НДС, исчисленный по реализованным товарам:
- Исчисленный НДС = 120000 * 20% = 24000 рублей
НДС, уплаченный продавцам:
- Учитывая стоимость товаров с НДС: 236000 рублей.
- Уплаченный НДС = 236000 * 20/120 = 39333.33 рублей
Теперь определим сумму НДС, подлежащую возмещению:
- Если уплаченный НДС превышает исчисленный НДС: 39333.33 - 24000 = 15333.33 рублей подлежат возмещению.
Практическое задание № 5: Определение суммы НДС на грибы.
Стоимость приобретенных грибов без НДС:
- Цена за 1 кг грибов, купленных у населения = 42 рублей
- Общее количество = 2000 кг
- Общая стоимость без НДС = 42 * 2000 = 84000 рублей
Цена реализации грибов с учетом НДС:
- Цена за 1 кг = 120 рублей (с учетом НДС)
- Общая выручка = 120 * 2000 = 240000 рублей
- НДС = 240000 * 20/120 = 40000 рублей
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 40000 рублей.
Практическое задание № 6: Расчет предельной суммы расходов.
Предельная сумма представительских расходов не может превышать 1% от фонда оплаты труда за год.
Фонд оплаты труда составил 300000 рублей. Значит:
- Предельная сумма = 300000 * 1% = 3000 рублей
- Израсходовано 60000 рублей.
Таким образом, сумму расходов, подлежащую уменьшению при исчислении налога на прибыль, составит 3000 рублей.
Практическое задание № 7: Налоговая база и сумма налога на прибыль.
- Выручка: 200000000 рублей
- Материальные затраты: 50000000 рублей
- Амортизация: 6000000 рублей
- Расходы на оплату труда: 40000000 рублей
Налоговая база: Выручка - (Материальные затраты + Амортизация + Расходы на оплату труда) = 200000000 - (50000000 + 6000000 + 40000000) = 200000000 - 96000000 = 104000000 рублей
Сумма налога на прибыль (20%): Налог = 104000000 * 20% = 20800000 рублей.
Практическое задание № 8: Налоговая база для расчета налога на прибыль.
- Стоимость реализованной продукции без НДС: 415000 рублей
- Себестоимость реализованной продукции: 260000 рублей
- Прибыль, освобождаемая от налогообложения: 35000 рублей
Налоговая база: Стоимость продукции - Себестоимость + Прибыль, освобождаемая от налогообложения = 415000 - 260000 + 35000 = 190000 рублей.
Практическое задание № 9: Влияние убытка на налогооблагаемую прибыль.
- Убыток 2020 года: 300000 рублей
- Прибыль 2021 года: 40000 рублей
- Прибыль 2022 года: 35000 рублей
В 2021 году:
- Прибыль = 40000 рублей
- Убыток погашаем: 40000 - 300000 = 0 (облагаемая прибыль 0)
В 2022 году:
- Прибыль = 35000 рублей
- Убыток погашаем: 35000 - 300000 + 40000 = 0 (облагаемая прибыль 0)
Таким образом, налогооблагаемая прибыль на 2021 и 2022 годы будет 0 рублей.
Практическое задание № 10: Расчет налоговой базы.
- Зарплата за два месяца: 25000 рублей * 2 = 50000 рублей
- Премия в феврале: 2000 рублей (без НДС)
Налоговая база = 50000 + 2000 = 52000 рублей.
Практическое задание № 11: Налог на имущество.
- Остаточная стоимость на 1 января: 50000000
- Остаточная стоимость на 1 февраля: 48000000
- Остаточная стоимость на 1 марта: 46000000
- Остаточная стоимость на 1 апреля: 44000000
Сумма налога на имущество = (50000000 + 48000000 + 46000000 + 44000000) / 4 * 2.2% = Сумма налога = 235000 рублей.
Практическое задание № 12: Расчет транспортного налога.
- Автомобиль с мощностью 130 л.с.:
- Применяем ставку налога: согласно данным, ставка 3.5 рубля за л.с.
- Налог = 130 * 3.5 = 455 рублей.
Практическое задание № 13: Налог на игорное заведение.
Игровые автоматы:
- 10 автоматов * 3500 = 35000 рублей
- 1 автомат выбыл, стало 9 автоматов после 9 марта
- Налог = 9 * 3500 = 31500 рублей
Бильярдные столы:
- 6 столов * 45000 = 270000 рублей
- Установили 3 стола, стало 9 столов
- Налог = 9 * 45000 = 405000 рублей
Общий налог = 31500 + 405000 = 436500 рублей.
Практическое задание № 14: Транспортный налог за ВАЗ-21093.
- Автомобиль с мощностью 85 л.с.:
- Продержался 5 месяцев (с 4 марта по 23 августа)
- Ставка налога 3.5 руб/л.с.
- Налог = 85 * 3.5 * 5 = 1487.5 рублей.
Практическое задание № 15: Налог на имущество.
- Первоначальная стоимость: 800000 рублей
- Амортизация (лин. метод, 0.5% в месяц):
- За 3 месяца: 800000 * 0.005 * 3 = 12000 рублей
- Налог на имущество = Налоговая ставка (2.2%):
- Налог = (800000 - 12000) * 2.2% = 17376 рублей.
Практическое задание № 16: Транспортный налог за легковой автомобиль.
- Автомобиль с мощностью 22 л.с.:
- Ставка налога 5 рублей за л.с.
- Налог = 22 л.с. * 5 = 110 рублей.
Если есть дополнительные вопросы или требуется уточнение по какому-либо из заданий, не стесняйтесь спрашивать!
