Задание для самостоятельной работы:
Данные для факторного анализа прибыли от продаж Таблица 1
Показатели
Условное обозначение
Базисный период
Отчетный период
Отклонение
Темп роста, %
Темп пророста, %
1
2
3
4
5
6
7
1.Выручка от продажи, тыс. руб.
N
4590
5710,7
2.Переменные расходы, тыс. руб.
Cпер.
2013
2968
3.Переменные расходы на 1 руб. выручки от продажи
4.Маржинальный доход, тыс. руб.
МД
5.Маржинальный доход на 1 руб. выручки
md
6.Постоянные расходы, тыс. руб.
Спост.
1616
2094,7
7.Прибыль от продаж, тыс. руб.
П
8.Рентабельность продаж, %
Rпр.
Вывод:
Для анализа прибыли от продаж на основе представленных данных необходимо провести расчеты по каждому из показателей. Рассмотрим столбцы 1-7, используя формулы для определения необходимых значений.
### Шаг 1: Заполнение таблицы
1. **Выручка от продаж (N)**
- Базисный период: 4590 тыс. руб.
- Отчетный период: 5710,7 тыс. руб.
- Отклонение: \( 5710,7 - 4590 = 1120,7 \) тыс. руб.
- Темп роста: \( \frac{5710,7 - 4590}{4590} \times 100 \approx 24,4\% \)
- Темп пророста: \( \frac{5710,7}{4590} \times 100 \approx 124,4\% \)
2. **Переменные расходы (Cпер.)**
- Базисный период: 2013 тыс. руб.
- Отчетный период: 2968 тыс. руб.
- Отклонение: \( 2968 - 2013 = 955 \) тыс. руб.
- Темп роста: \( \frac{2968 - 2013}{2013} \times 100 \approx 47,4\% \)
- Темп пророста: \( \frac{2968}{2013} \times 100 \approx 147,4\% \)
3. **Переменные расходы на 1 руб. выручки от продажи:**
- Базисный период: \( \frac{2013}{4590} \approx 0,438 \)
- Отчетный период: \( \frac{2968}{5710,7} \approx 0,520 \)
4. **Маржинальный доход (МД)**
- Базисный период: \( 4590 - 2013 = 2577 \) тыс. руб.
- Отчетный период: \( 5710,7 - 2968 = 2742,7 \) тыс. руб.
- Отклонение: \( 2742,7 - 2577 = 165,7 \) тыс. руб.
- Темп роста: \( \frac{2742,7 - 2577}{2577} \times 100 \approx 6,4\% \)
- Темп пророста: \( \frac{2742,7}{2577} \times 100 \approx 106,4\% \)
5. **Маржинальный доход на 1 руб. выручки (md)**
- Базисный период: \( \frac{2577}{4590} \approx 0,561 \)
- Отчетный период: \( \frac{2742,7}{5710,7} \approx 0,480 \)
6. **Постоянные расходы (Спост.)**
- Базисный период: 1616 тыс. руб.
- Отчетный период: 2094,7 тыс. руб.
- Отклонение: \( 2094,7 - 1616 = 478,7 \) тыс. руб.
- Темп роста: \( \frac{2094,7 - 1616}{1616} \times 100 \approx 29,6\% \)
- Темп пророста: \( \frac{2094,7}{1616} \times 100 \approx 129,6\% \)
7. **Прибыль от продаж (П)**
- Базисный период: \( 2577 - 1616 = 961 \) тыс. руб.
- Отчетный период: \( 2742,7 - 2094,7 = 648 \) тыс. руб.
- Отклонение: \( 648 - 961 = -313 \) тыс. руб.
- Темп роста: \( \frac{648 - 961}{961} \times 100 \approx -32,6\% \)
- Темп пророста: \( \frac{648}{961} \times 100 \approx 67,4\% \)
8. **Рентабельность продаж (Rпр.)**
- Базисный период: \( \frac{961}{4590} \times 100 \approx 20,9\% \)
- Отчетный период: \( \frac{648}{5710,7} \times 100 \approx 11,3\% \)
### Вывод
На основе проведенного анализа видно, что выручка от продаж увеличилась значительно, однако при этом наблюдается рост как переменных, так и постоянных расходов. Это привело к снижению прибыли от продаж и рентабельности. Рекомендуется пересмотреть стратегию управления расходами, чтобы увеличить прибыльность бизнеса в будущем.
