Ознакомьтесь с ситуацией. Ульяна, студентка заочной формы обучения социально-педагогического колледжа, устроилась на работу помощницей воспитателя в центр творческого развития детей. Официальная заработная плата – 40 000 рублей в месяц. 30% от полученной на руки заработной платы она решила откладывать, чтобы реализовать мечту – увидеть своими глазами вулканы Камчатки. Для этого 1 ноября 2024 года Ульяна открыла индивидуальный инвестиционный счет нового типа – так называемый ИИС-3. Через 5 лет студентка планирует данный счет закрыть и часть денег потратить на приобретение тура для себя и своей семьи. Предполагая, что через 5 лет доход на инвестсчете составит 4 500 тыс. руб., укажите, какую сумму налогового вычета может получить Ульяна за данный период и какую сумму НДФЛ от операций на счете заплатит?

Для расчета суммы налогового вычета, который Ульяна может получить, а также суммы НДФЛ, которую она должна будет заплатить, нам нужно рассмотреть некоторые ключевые аспекты, связанные с ИИС-3 (индивидуальный инвестиционный счет нового типа). ### Налоговый вычет 1. **Максимальный размер взноса**: Для ИИС-3 установлен максимальный взнос в размере 1 000 000 рублей на индивидуальный инвестиционный счет. Ульяна может получить налоговый вычет в размере 13% от суммы, внесенной на счет, однако размер вычета не может превышать 130 000 рублей (13% от 1 000 000 рублей). 2. **Ульяна откладывает 30% от заработной платы**: - Заработная плата Ульяны составляет 40 000 рублей в месяц. - 30% от 40 000 рублей составляет 12 000 рублей. - За год (12 месяцев) Ульяна сможет отложить 12 000 * 12 = 144 000 рублей. ### Сумма налогового вычета: Если Ульяна делает взносы на ИИС в размере 144 000 рублей, то она может получить налоговый вычет в размере 13% от данной суммы: - Вычет = 144 000 * 0,13 = 18 720 рублей. Следует отметить, что если бы она вкладывала более 1 000 000 рублей, то максимальный вычет оставался бы 130 000 рублей. ### НДФЛ от операций на счете При закрытии ИИС-3 через 5 лет Ульяна получит доход в размере 4 500 000 рублей. Однако, налогообложение зависит от того, какие доходы были получены: 1. При условии, что на счете не было убытков и вложения были менее 5 лет, то Ульяна не будет платить НДФЛ на доходы от операций на ИИС-3. Счет освобождается от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на весь период действия. ### Подводим итоги: - **Сумма налогового вычета**: 18 720 рублей. - **Сумма НДФЛ**: 0 рублей (при условии исполнения всех требований к ИИС). Таким образом, Ульяна может рассчитывать на налоговый вычет и освобождение от НДФЛ по данному счету.