Перечислена заработная плата на лицевые счета работников. Выдана сумма алиментов Масловой 15780 руб. Внесена сумма мастером цеха за использование транспорта организации 12500 руб.…
Перечислена заработная плата на лицевые счета работников. Выдана сумма алиментов Масловой 15780 руб. Внесена сумма мастером цеха за использование транспорта организации 12500 руб. По результатам ревизии кассы выявлена недостача на 5960 руб. Внесен вклад учредителя денежными средствами. Перечислена заработная плата за первую половину декабря 1575000 руб. (ошибка в сумме 224000 руб.) В декабре введена в эксплуатацию строящаяся поточная линия. Затраты на оборудование 195000 руб., к.т. НДС. Расходы на монтаж: заработная плата 22350 руб., запасные части 17210 руб. Оборудование принято к учету. СПИ 15 лет. Реализовано оборудование первоначальной стоимостью 131890 руб. (ввод в эксплуатацию 08.03.2019, СПИ 9 лет). Амортизация линейным способом. Затраты по демонтажу: заработная плата 16350 руб., запасные части 7210 руб. Договорная стоимость 504000 руб. Зачислена выручка от реализации оборудования. Реализованы долговые ценные бумаги балансовой стоимостью 65000 руб. Цена реализации 121200 руб. Оплачены счета за материалы, коммунальные услуги и услуги связи. Реализованы материалы. Балансовая стоимость 45310 руб. Договорная цена 92800 руб. Начислены проценты по краткосрочному кредиту (годовая ставка 17%). Уплата процентов производится 20-го числа. Перечислено 15.12 в погашение основного долга по кредиту 68000 руб. Начислены проценты по долгосрочному кредиту (годовая ставка 32%). Уплата процентов производится 10-го числа. Перечислено 25.12 в погашение основного долга по кредиту 142000 руб. В результате стихийного бедствия произошла порча материалов на сумму 97325 руб. Сумма страхового возмещения 175000 руб. В результате инвентаризации на складе материалов выявлены излишки материалов на 458000 руб., недостача сырья на 19540 руб. Виновник недостачи не установлен. Произведен расчет за проданные материалы. 29.12 Продано оборудование, приобретенное для сдачи в аренду. СПИ 6 лет. Цена реализации 168000 руб. Ввод в эксплуатацию в январе расчетного года. Списаны материалы, полученные по договору в качестве целевых средств для финансирования ремонтных работ непроизводственного назначения на 55000 руб. Просроченная дебиторская задолженность в сумме 75000 руб. (35% суммы дебиторской задолженности по срокам более 12 месяцев). Просроченная кредиторская задолженность 512100 руб. Налог на имущество 19176,80 руб. 31.12 Приобретен и принят к учету объект НМА. Договорная стоимость 494400 руб., в т.ч. НДС. Включена в доходы стоимость безвозмездно полученных материалов. Зачислен долгосрочный кредит банка на 8000000 руб. В течение отчетного периода валютные операции не производились. Произвести операции, необходимые для закрытия отчетного года. Перечисление налогов и сборов производить в соответствии с НК РФ.
Закрытие отчетного года — это важный этап в бухгалтерском учете, при котором следует учесть все операции, произошедшие за период, и выполнить необходимые начисления. На основании предоставленных данных, ниже приведены ключевые шаги для закрытия отчетного года:
1. Закрытие счетов доходов и расходов
Заработная плата:
- Перечислена заработная плата за первую половину декабря:
- Сумма: 1,575,000 руб. (без учета ошибки).
- Перечислена заработная плата за первую половину декабря:
Алименты:
- Выдана сумма алиментов: 15,780 руб.
Доходы от реализации:
- Реализация оборудования:
- Договорная стоимость: 504,000 руб.
- Зачислена выручка: 504,000 руб.
- Реализация долговых ценных бумаг:
- Цена реализации: 121,200 руб.
- Реализация материалов:
- Балансовая стоимость: 45,310 руб.
- Договорная цена: 92,800 руб.
- Продажа оборудования для аренды:
- Цена реализации: 168,000 руб.
- Реализация оборудования:
Расходы:
- Затраты на новое оборудование: 195,000 руб. (без НДС).
- Затраты на монтаж: 22,350 руб. + 17,210 руб.
- Затраты на демонтаж: 16,350 руб. + 7,210 руб.
- Порча материалов из-за стихийного бедствия: 97,325 руб.
- Специальные расходы на ремонт: 55,000 руб.
2. Амортизация
Оборудование:
- Амортизация оборудования, первоначальная стоимость 131,890 руб., срок полезного использования 9 лет.
- Рассчитываем амортизацию линейным методом:
- Годовая амортизация = 131,890 руб. / 9 лет = 14,654.44 руб.
НМА:
- Новый объект НМА, стоимость 494,400 руб. (включая НДС).
3. Начисление процентов по кредитам
Краткосрочный кредит:
- Начисление процентов по ставке 17%,
- Сумма кредита не указана.
Долгосрочный кредит:
- Начисление процентов по ставке 32%,
- Сумма кредита не указана.
4. Налоговые обязательства
- Налог на имущество: 19,176.80 руб.
- Налоговые уведомления и расчёты с бюджетом согласно НК РФ.
5. Отражение недостач и излишков
- Излишки материалов на 458,000 руб. следует отразить как доход.
- Недостача сырья на 19,540 руб.
- Просроченная дебиторская задолженность:
- 75,000 руб. (35% за период более 12 месяцев подлежит списанию).
- Просроченная кредиторская задолженность: 512,100 руб.
6. Финансовые результаты
- Общая сумма доходов и расходов в конце отчетного периода.
- Определение прибыли или убытка.
7. Закрытие счетов
- Перевод остатков на счета следующего отчетного периода.
- Подготовка отчетности: баланс, отчет о финансовых результатах.
Учтите, что для выполнения этих операций нужно будет детализировать все операции по конкретным счетам, чтобы обеспечить точность учёта и соответствие требованиям законодательства. Рекомендуется консультация с профессиональным бухгалтером для более детального анализа и выполнения операций.
