Вдова (налоговый резидент РФ) воспитывает двоих детей: один в возрасте 18 лет, второй студент очной формы обучения в возрасте 22 лет. Ежемесячная зарплата вдовы составляет 85 000 р. В течение года вдова заплатила за обучение сына студента 130 000 р. Определите налоговую базу по налогу и исчислите НДФЛ, предоставьте налоговые вычеты.

Для определения налоговой базы и расчета НДФЛ вдовы, нужно учесть налоговые вычеты, на которые она имеет право. 1. **Налоговые вычеты на детей**: - Вдова имеет право на налоговый вычет на двоих детей: - На первого ребенка (до 18 лет): 1 400 руб. в месяц. - На второго ребенка (если ему до 18 лет либо студент до 24 лет): 1 400 руб. в месяц. - В данном случае: - Возраст первого ребенка — 18 лет, значит, на него присваивается вычет на 12 месяцев. - Возраст второго ребенка — 22 года, и он является студентом, следовательно, вдова также имеет право на вычет на 12 месяцев. Вычисляем вычет: - На первого ребенка: 1 400 руб. × 12 месяцев = 16 800 руб. - На второго ребенка (студента): 1 400 руб. × 12 месяцев = 16 800 руб. - Общая сумма вычета на детей: 16 800 + 16 800 = 33 600 руб. 2. **Образовательные вычеты**: - Вдова также имеет право на налоговый вычет по расходам на обучение сына. - Годовой вычет на обучение составляет 50 000 руб. на одного ребенка. - Поскольку она потратила 130 000 руб. за обучение, она сможет получить вычет в размере 50 000 руб. Итак, общая сумма налоговых вычетов составит: - Вычет на детей: 33 600 руб. - Вычет на обучение: 50 000 руб. - Общая сумма вычетов: 33 600 + 50 000 = 83 600 руб. 3. **Расчет налога**: - Ежемесячная зарплата вдовы: 85 000 руб. - Годовой доход: 85 000 руб. × 12 = 1 020 000 руб. - Налоговая база (доход - вычеты): 1 020 000 - 83 600 = 936 400 руб. - Ставка НДФЛ для физических лиц составляет 13%. Теперь вычисляем НДФЛ: - НДФЛ = 936 400 × 0.13 = 121 732 руб. **Итоговый результат**: Налоговая база: 936 400 руб. Исчисленный НДФЛ: 121 732 руб. Таким образом, вдова должна уплатить 121 732 руб. налога на доходы физических лиц (НДФЛ).