Вдова (налоговый резидент РФ) воспитывает двоих детей: один в возрасте 18 лет, второй студент очной формы обучения в возрасте 22 лет. Ежемесячная зарплата вдовы составляет 85 000…

Для определения налоговой базы и расчета НДФЛ вдовы, нужно учесть налоговые вычеты, на которые она имеет право.

1. Налоговые вычеты на детей:

   • Вдова имеет право на налоговый вычет на двоих детей:
     • На первого ребенка (до 18 лет): 1 400 руб. в месяц.
     • На второго ребенка (если ему до 18 лет либо студент до 24 лет): 1 400 руб. в месяц.
   • В данном случае:
     • Возраст первого ребенка — 18 лет, значит, на него присваивается вычет на 12 месяцев.
     • Возраст второго ребенка — 22 года, и он является студентом, следовательно, вдова также имеет право на вычет на 12 месяцев.

   Вычисляем вычет:

   • На первого ребенка: 1 400 руб. × 12 месяцев = 16 800 руб.
   • На второго ребенка (студента): 1 400 руб. × 12 месяцев = 16 800 руб.
   • Общая сумма вычета на детей: 16 800 + 16 800 = 33 600 руб.

2. Образовательные вычеты:

   • Вдова также имеет право на налоговый вычет по расходам на обучение сына.
   • Годовой вычет на обучение составляет 50 000 руб. на одного ребенка.
   • Поскольку она потратила 130 000 руб. за обучение, она сможет получить вычет в размере 50 000 руб.

Итак, общая сумма налоговых вычетов составит:

• Вычет на детей: 33 600 руб.
• Вычет на обучение: 50 000 руб.
• Общая сумма вычетов: 33 600 + 50 000 = 83 600 руб.

3. Расчет налога:
   • Ежемесячная зарплата вдовы: 85 000 руб.
   • Годовой доход: 85 000 руб. × 12 = 1 020 000 руб.
   • Налоговая база (доход - вычеты): 1 020 000 - 83 600 = 936 400 руб.
   • Ставка НДФЛ для физических лиц составляет 13%.

Теперь вычисляем НДФЛ:

• НДФЛ = 936 400 × 0.13 = 121 732 руб.

Итоговый результат: Налоговая база: 936 400 руб. Исчисленный НДФЛ: 121 732 руб.

Таким образом, вдова должна уплатить 121 732 руб. налога на доходы физических лиц (НДФЛ).