2.1. Составить бухгалтерские проводки. Работник предприятия (Зам. директора) ООО «Весна» Ковалев П.И. находился в командировке в г. Иркутске на основании приказа с 23.01. по 01.02. Перед командировкой работник получил в подотчет 30 100 руб. По возвращении из командировки предоставил документы: а) командировочное удостоверение б) ж/д билет Красноярск-Иркутск 1 500 руб., в т. ч. НДС в) квитанция за постель 60 руб. г) счет гостиницы за 8 суток 16 000 руб., в т. ч. НДС д) ж/д билет Иркутск-Красноярск 1 500 руб., в т. ч. НДС е) квитанция за постель 60 руб.

Давайте разберем задачу по бухгалтерским проводкам, связанной с командировкой работника. Постараюсь объяснить все шаги подробно. ### Шаг 1: Уяснить начальную ситуацию Работник, Ковалев П.И., был в командировке и получил в подотчет 30 100 руб. После возвращения он предоставил документы с расходами. Нужно отразить эти расходы в бухгалтерии. ### Шаг 2: Определение расходов 1. **Ж/д билет Красноярск-Иркутск**: 1 500 руб., в том числе НДС. 2. **Квитанция за постель**: 60 руб. 3. **Счет гостиницы за 8 суток**: 16 000 руб., в том числе НДС. 4. **Ж/д билет Иркутск-Красноярск**: 1 500 руб., в том числе НДС. 5. **Квитанция за постель**: 60 руб. Типичные расходы, связанные с командировкой, включают: транспортные расходы, расходы на проживание и другие командировочные расходы. ### Шаг 3: Определение НДС Допустим, что ставка НДС составляет 20%. Это значит, что на сумму, включающую НДС, нам нужно выделить базу налогообложения. Как рассчитать это? Формула: - Сумма без НДС = Сумма с НДС / (1 + ставка НДС) Применим это к билетам и гостинице. 1. **Ж/д билет (по одному билету)**: - 1 500 руб. / 1.2 = 1 250 руб. (без НДС) - НДС = 1 500 руб. - 1 250 руб. = 250 руб. 2. **Счет гостиницы**: - 16 000 руб. / 1.2 = 13 333,33 руб. (без НДС) - НДС = 16 000 руб. - 13 333,33 руб. = 2 666,67 руб. ### Шаг 4: Итоговые суммы Теперь подытожим все расходы: 1. **Ж/д билет Красноярск-Иркутск**: 1 500 руб. 2. **Квитанция за постель**: 60 руб. 3. **Счет гостиницы за 8 суток**: 16 000 руб. 4. **Ж/д билет Иркутск-Красноярск**: 1 500 руб. 5. **Квитанция за постель**: 60 руб. Итак, общая сумма расходов: - Общая сумма = 1 500 + 60 + 16 000 + 1 500 + 60 = 19 120 руб. ### Шаг 5: Бухгалтерские проводки Теперь составим бухгалтерские проводки: 1. При получении подотчета: - Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (Ковалев П.И.) 30 100 руб. - Кредит 50 "Касса" 30 100 руб. 2. По факту расчетов и устранения подотчетных расходов: Сумма расходов 19 120 руб. уменьшает сумму долга работника перед предприятием. - Дебет 91.2 "Прочие расходы" 19 120 руб. - Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 19 120 руб. 3. Учет НДС: - Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам" (НДС к вычету) на сумму НДС, выделенную из гостиницы и билетов. - Кредит 91.2 (реакция на расходы можно выводить по отдельным строкам, поскольку и гостиница, и ж/д билет имеет НДС) ### Заключение Таким образом, все операции по учету командировочных расходов отражены. Если у вас есть дополнительные вопросы по конкретным этапам или проводкам, не стесняйтесь задавать!