Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 2 октября 200__г. Актив I. Внеоборотные активы Нематериальные активы-35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I II. Оборотные активы…
Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 2 октября 200__г. Актив I. Внеоборотные активы Нематериальные активы-35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: Баланс 640 000 Пассив III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Чтобы понять, как отразить изменения в бухгалтерском балансе после указанных хозяйственных операций, мы пройдемся по каждому пункту и объясним, как он влияет на активы и пассивы, а затем обновим баланс компании ОАО «Гермес».
1. Изменения в бухгалтерском балансе
Исходные данные на 2 октября 200__ г.
Активы:
- Всего активов: 640 000 руб.
Пассивы:
- Всего пассивов: 640 000 руб.
Хозяйственные операции
Теперь давайте рассмотрим каждую из операций:
Отпущены со склада в производство материалы — 22 000 руб.
- Уменьшается "Материалы" (Оборотные активы) на 22 000 руб.
- Увеличивается "Незавершенное производство" (Оборотные активы) на 22 000 руб.
Начислена заработная плата рабочим основного производства — 36 000 руб.
- Увеличивается "Краткосрочные обязательства" (Пассивы) на 36 000 руб. (по оплате труда).
Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы — 61 000 руб.
- Увеличивается "Денежные средства" (Оборотные активы) на 61 000 руб.
- Уменьшается "Расчетный счет" (Оборотные активы) на 61 000 руб.
Выдана заработная плата работникам организации — 57 000 руб.
- Уменьшается "Денежные средства" (Оборотные активы) на 57 000 руб.
- Уменьшается "Краткосрочные обязательства" (Пассивы) на 57 000 руб. (по оплате труда).
Депонирована невыданная заработная плата — 4 000 руб.
- Увеличивается "Краткосрочные обязательства" (Пассивы) на 4 000 руб.
- Уменьшаются "Денежные средства" (Оборотные активы) на 4 000 руб.
Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата — 4 000 руб.
- Увеличивается "Дебиторская задолженность" (Оборотные активы) на 4 000 руб.
- Уменьшается "Краткосрочные обязательства" (Пассивы) на 4 000 руб.
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка — 130 000 руб.
- Увеличиваются "Денежные средства" (Оборотные активы) на 130 000 руб.
- Увеличивается "Краткосрочные обязательства" (Пассивы) на 130 000 руб.
Поступили от поставщиков материалы — 46 000 руб.
- Увеличивается "Материалы" (Оборотные активы) на 46 000 руб.
- Увеличиваются "Кредиторская задолженность" (Пассивы) на 46 000 руб.
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы — 74 000 руб.
- Уменьшаются "Денежные средства" (Оборотные активы) на 74 000 руб.
- Уменьшается "Кредиторская задолженность" (Пассивы) на 74 000 руб.
Выпущена из производства готовая продукция — 30 000 руб.
- Увеличивается "Готовая продукция" (Оборотные активы) на 30 000 руб.
- Уменьшается "Незавершенное производство" (Оборотные активы) на 30 000 руб.
С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации — 7 000 руб.
- Уменьшается "Денежные средства" (Оборотные активы) на 7 000 руб.
- Увеличивается "Дебиторская задолженность" (Оборотные активы) на 7 000 руб.
Начислены амортизационные отчисления по основным средствам — 2 900 руб.
- Уменьшается "Основные средства" (Внеоборотные активы) на 2 900 руб.
- Увеличивается "Нераспределенная прибыль" (Пассивы) на 2 900 руб.
2. Обновленный бухгалтерский баланс
Теперь мы можем обновить баланс, учитывая все изменения:
Обновленный актив:
- Нематериальные активы: 35 000 руб.
- Основные средства: 425 100 руб. (428 000 - 2 900)
- Материалы: 48 000 руб. (24 000 + 46 000 - 22 000)
- Незавершенное производство: 0 руб. (11 000 - 30 000)
- Готовая продукция: 30 000 руб.
- Дебиторская задолженность: 14 000 руб. (3 000 + 4 000 + 7 000)
- Денежные средства: 23 000 руб. (93 000 - 61 000 - 57 000 - 4 000 - 7 000)
- Касса: 4 000 руб.
- Расчетный счет: 19 000 (89 000 - 61 000 - 74 000 + 130 000 - 7 000)
Итого по активам: 615 100 руб.
Обновленный пассив:
- Уставный капитал: 500 000 руб.
- Нераспределенная прибыль: 58 900 руб. (56 000 + 2 900)
- Заемные средства: 30 000 руб.
- Краткосрочные обязательства: 40 000 руб. (54 000 + 46 000 - 74 000 + 4 000 + 36 000)
Итого по пассивам: 615 100 руб.
Заключение
Таким образом, после учета всех хозяйственных операций мы получили новый бухгалтерский баланс с общей суммой активов и пассивов в 615 100 руб. Это демонстрирует, как хозяйственные операции влияют на финансовое состояние предприятия.
Обсуждение
5 сообщенийВнеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900 (номер счёта,сальдо, сумма, дебет, кредит)
Давайте разобьем каждую хозяйственную операцию на соответствующие бухгалтерские записи с указанием номера счета, сальдо, суммы, дебета и кредита. Прежде всего, разделим операции на дебетовые и кредитовые, а затем заполним таблицу учета.
Хозяйственные операции и бухгалтерские записи
| № | Содержание операции | Номер счета | Дебет (Д) | Кредит (К) | Сальдо |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Отпущены со склада в производство материалы | 10 | 22 000 | 2 000 (Материалы) | |
| 20 | 22 000 | 33 000 (Незавершенное производство) | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 2 | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 70 | 36 000 | 36 000 (По оплате труда) | |
| 68 | 36 000 | 36 000 | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 3 | Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы | 50 | 61 000 | 65 000 (Касса) | |
| 51 | 61 000 | 28 000 (Расчетный счет) | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 4 | Выдана заработная плата работникам организации | 70 | 57 000 | 57 000 (По оплате труда) | |
| 50 | 57 000 | 8 000 (Касса) | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 5 | Депонирована невыданная заработная плата | 70 | 4 000 | 4 000 (По оплате труда) | |
| 50 | 4 000 | 8 000 (Касса) | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 6 | Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата | 51 | 4 000 | 32 000 (Расчетный счет) | |
| 68 | 4 000 | 32 000 | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 7 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 51 | 130 000 | 162 000 (Расчетный счет) | |
| 66 | 130 000 | 130 000 | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 8 | Поступили от поставщиков материалы | 10 | 46 000 | 48 000 (Материалы) | |
| 60 | 46 000 | 46 000 (Кредиторская задолженность) | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 9 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы | 60 | 74 000 | 5 000 (Кредиторская задолженность) | |
| 51 | 74 000 | 81 000 (Расчетный счет) | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 10 | Выпущена из производства готовая продукция | 20 | 30 000 | 3 000 (Незавершенное производство) | |
| 43 | 30 000 | 76 000 (Готовая продукция) | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 11 | С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации | 76 | 7 000 | 7 000 (Дебиторская задолженность) | |
| 51 | 7 000 | 74 000 (Расчетный счет) | |||
| ---- | ------------------------------------------------------------------------------ | ------------- | --------------- | ---------------- | --------------- |
| 12 | Начислены амортизационные отчисления по основным средствам | 02 | 2 900 | 425 100 (Основные средства) | |
| 26 | 2 900 | 2 900 (Нераспределенная прибыль) |
Расшифровка счетов:
- Номатериальные активы: Счет 10
- Основные средства: Счет 01 (согласно бухгалтерской номенклатуре)
- Материалы: Счет 10
- Незавершенное производство: Счет 20
- Готовая продукция: Счет 43
- Дебиторская задолженность: Счет 76
- Денежные средства: Счет 50 (касса), Счет 51 (расчетный счет)
- Кредиторская задолженность: Счет 60
- Заработная плата: Счет 70 (по оплате труда), Счет 68 (налоги и взносы с выплат)
- Амортизация: Счет 02 и Счет 26
Подведение итогов
Теперь у нас есть запись всех хозяйственных операций с указанием соответствующих счетов, сумм дебета и кредита. Это позволит отслеживать финансы компании более эффективно, а также понять, как каждая операция влияет на финансовое состояние компании.
сделать таблицу; номер счёта, сальдо, сумма, дебет, кредит. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Давайте представим данные о счетах, их сальдо, суммы дебета и кредита в виде таблицы. Мы учтем ваши исходные данные и хозяйственные операции. По каждой операции будут появляться отдельные строки.
Таблица учета
| Номер счёта | Сальдо (на 02.10.200__ г.) | Сумма операций | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 01 | 428 000 | 2 900 | 2 900 | |
| 10 | 24 000 | 68 000 | 68 000 | |
| 11 | 11 000 | 30 000 | 30 000 | |
| 20 | 0 | 22 000 | 22 000 | |
| 43 | 46 000 | 30 000 | 30 000 | |
| 50 | 4 000 | 48 000 | 61 000 | 57 000 |
| 51 | 89 000 | 130 000 | 130 000 | 61 000 |
| 60 | 54 000 | 74 000 | 74 000 | |
| 68 | 0 | 40 000 | 36 000 | 4 000 |
| 70 | 0 | 36 000 | 36 000 | |
| 76 | 3 000 | 4 000 | 4 000 | |
| 90 | 500 000 | |||
| 92 | 56 000 | 2 900 | 2 900 | |
| 66 | 30 000 |
Итоговые значения после всех операций:
Внеоборотные активы:
- Нематериальные активы: 35 000 руб.
- Основные средства (после амортизации): 425 100 руб.
- Итого по разделу I: 460 100 руб.
Оборотные активы:
- Материалы (после поступления и отгрузки): 48 000 руб.
- Незавершенное производство (после отгрузки): 3 000 руб.
- Готовая продукция: 76 000 руб.
- Дебиторская задолженность: 14 000 руб.
- Денежные средства (после всех операций): 81 000 руб.
Капитал и резервы:
- Уставный капитал: 500 000 руб.
- Нераспределенная прибыль (после начисления амортизации): 58 900 руб.
Обязательства:
- Долгосрочные обязательства: 30 000 руб.
- Краткосрочные обязательства (после погашения): 5 000 руб.
В результате, таблица ясно показывает, как каждая операция влияет на финансовое состояние компании.
