таблица (номер счёта, сальдо,дебет, кредит, сумма) Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 2 октября 200__г. Актив Сумма, руб. I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000…
Таблица (номер счёта, сальдо,дебет, кредит, сумма) Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 2 октября 200__г. Актив Сумма, руб. I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Для того чтобы понять, как составляется бухгалтерский баланс и каким образом хозяйственные операции влияют на активы и пассивы компании, давайте разберем предоставленную информацию шаг за шагом.
1. Основы бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс состоит из двух основных разделов: активов и пассивов.
- Активы представляют собой имущество, которым обладает организация.
- Пассивы показывают откуда деньги взяты, включая обязательства и капитал.
Сумма активов должна равняться сумме пассивов, что выражается в формуле:
Активы = Пассивы
2. Разбор представленного баланса
На 2 октября 200__ г.
Активы:
- Внеоборотные активы: 463,000 руб.
- Оборотные активы: 177,000 руб.
Итого активов: 640,000 руб.
Пассивы:
- Капитал и резервы: 556,000 руб.
- Долгосрочные обязательства: 30,000 руб.
- Краткосрочные обязательства: 54,000 руб.
Итого пассивов: 640,000 руб.
3. Хозяйственные операции
Теперь давайте проанализируем каждую хозяйственную операцию и ее влияние на активы и пассивы:
Операция 1: Отпущены со склада в производство материалы на 22,000 руб.
- Уменьшаем материалы (актив): -22,000 руб.
- Увеличиваем незавершенное производство (актив): +22,000 руб.
Таким образом, активы не меняются, но изменяется структура активов.
Операция 2: Начислена заработная плата рабочим основного производства на 36,000 руб.
- Увеличиваем расходы (обязанности), что приведет к увеличению кредиторской задолженности (пассив): +36,000 руб.
Операция 3: Поступили с расчетного счета в кассу 61,000 руб. для выплаты зарплаты.
- Уменьшаем расчетный счет (актив): -61,000 руб.
- Увеличиваем кассу (актив): +61,000 руб.
Операция 4: Выдана заработная плата работникам на 57,000 руб.
- Уменьшаем кассу (актив): -57,000 руб.
- Увеличиваем сниженную задолженность по зарплате (пассив): +57,000 руб.
Операция 5: Депонирована невыданная зарплата на 4,000 руб.
- Увеличиваем кредиторскую задолженность (пассив): +4,000 руб.
Операция 6: Зачислена на расчетный счет не полученная зарплата на 4,000 руб.
- Увеличиваем расчетный счет (актив): +4,000 руб.
- Уменьшаем кредиторскую задолженность (пассив): -4,000 руб.
Операция 7: Зачислен краткосрочный кредит банка на 130,000 руб.
- Увеличиваем расчетный счет (актив): +130,000 руб.
- Увеличиваем кредиторскую задолженность (пассив): +130,000 руб.
Операция 8: Поступили от поставщиков материалы на 46,000 руб.
- Увеличиваем материалы (актив): +46,000 руб.
- Увеличиваем кредиторскую задолженность (пассив): +46,000 руб.
Операция 9: Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам на 74,000 руб.
- Уменьшаем расчетный счет (актив): -74,000 руб.
- Уменьшаем кредиторскую задолженность (пассив): -74,000 руб.
Операция 10: Выпущена из производства готовая продукция на 30,000 руб.
- Увеличиваем готовую продукцию (актив): +30,000 руб.
- Уменьшаем незавершенное производство (актив): -30,000 руб.
Операция 11: Предоставлен краткосрочный заем другой организации на 7,000 руб.
- Уменьшаем расчетный счет (актив): -7,000 руб.
- Увеличиваем дебиторскую задолженность (актив): +7,000 руб.
Операция 12: Начислены амортизационные отчисления по основным средствам на 2,900 руб.
- Увеличиваем расходы (снижаются активы через снижение основного капитала): -2,900 руб.
4. Заключение
Чтобы правильно отразить операции в балансе, нужно учитывать, как каждая операция влияет на активы и пассивы. На каждом шаге следим за тем, чтобы сумма активов равнялась сумме пассивов, что подтверждает правильность учета.
Если есть вопросы по какой-то конкретной операции или понятию, пишите, я с радостью помогу!
Обсуждение
17 сообщенийсоставить таблицу: номер операции, счёт баланса, сальдо, сумма, дебет кредит Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 2 октября 200__г. Актив Сумма, руб. I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Вот таблица, в которой отражены номера операций, счета баланса, сальдо до и после операции, сумма операции, а также дебет и кредит:
| Номер операции | Счет баланса | Сальдо (до) | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Материалы | 24 000 | 22 000 | 0 | 22 000 |
| 1 | Незавершенное производство | 11 000 | 22 000 | 22 000 | 0 |
| 2 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 36 000 | 36 000 | 0 |
| 3 | Касса | 4 000 | 61 000 | 61 000 | 0 |
| 3 | Расчетный счет | 89 000 | 61 000 | 0 | 61 000 |
| 4 | Касса | 65 000 | 57 000 | 0 | 57 000 |
| 4 | Кредиторская задолженность | 90 000 | 57 000 | 57 000 | 0 |
| 5 | Кредиторская задолженность | 90 000 | 4 000 | 4 000 | 0 |
| 6 | Расчетный счет | 89 000 | 4 000 | 4 000 | 0 |
| 6 | Кредиторская задолженность | 90 000 | 4 000 | 0 | 4 000 |
| 7 | Расчетный счет | 85 000 | 130 000 | 130 000 | 0 |
| 7 | Кредиторская задолженность | 90 000 | 130 000 | 0 | 130 000 |
| 8 | Материалы | 2 000 | 46 000 | 46 000 | 0 |
| 8 | Кредиторская задолженность | 90 000 | 46 000 | 0 | 46 000 |
| 9 | Расчетный счет | 130 000 | 74 000 | 0 | 74 000 |
| 9 | Кредиторская задолженность | 136 000 | 74 000 | 74 000 | 0 |
| 10 | Готовая продукция | 46 000 | 30 000 | 30 000 | 0 |
| 10 | Незавершенное производство | 22 000 | 30 000 | 0 | 30 000 |
| 11 | Расчетный счет | 56 000 | 7 000 | 0 | 7 000 |
| 11 | Дебиторская задолженность | 3 000 | 7 000 | 7 000 | 0 |
| 12 | Основные средства | 428 000 | 2 900 | 0 | 2 900 |
Примечания:
- В каждой операции сальдо до и после будет изменяться в зависимости от сумм операций.
- Таблица отображает операции, приведенные в вашем запросе, но важно уточнить, что в реальной бухгалтерии необходимо проверять сальдо на каждом шаге, чтобы убедиться в правильности записей.
Если есть дополнительные вопросы или необходимо внести изменения в таблицу, дайте знать!
составить таблицу номер счёта, сальдо, сумма, дебет, кредит.... Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 2 октября 200__г. Актив Сумма, руб. I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
На основе данных из бухгалтерского баланса и хозяйственных операций ОАО «Гермес» я составил таблицу, в которой отражены номера счетов, сальдо на начало, сумму операции, а также дебет и кредит. Для наглядности таблица разбита на каждую операцию.
Таблица бухгалтерских операций
| Номер счёта | Содержание счёта | Сальдо до операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|---|
| 101 | Нематериальные активы | 35 000 | 0 | 0 | 0 |
| 102 | Основные средства | 428 000 | 0 | 0 | 0 |
| 104 | Материалы | 24 000 | 22 000 | 0 | 22 000 |
| 106 | Незавершенное производство | 11 000 | 22 000 | 22 000 | 0 |
| 201 | Дебиторская задолженность | 3 000 | 0 | 0 | 0 |
| 202 | Денежные средства | 93 000 | 0 | 0 | 0 |
| 201 | Касса | 4 000 | 61 000 | 61 000 | 0 |
| 202 | Расчетный счёт | 89 000 | 61 000 | 0 | 61 000 |
| 204 | Заработная плата | 0 | 36 000 | 36 000 | 0 |
| 204 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 57 000 | 0 | 57 000 |
| 202 | Касса | 65 000 | 57 000 | 0 | 57 000 |
| 204 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 4 000 | 4 000 | 0 |
| 202 | Расчетный счёт | 89 000 | 4 000 | 4 000 | 0 |
| 204 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 4 000 | 0 | 4 000 |
| 202 | Расчетный счёт | 85 000 | 130 000 | 130 000 | 0 |
| 204 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 130 000 | 0 | 130 000 |
| 105 | Материалы | 2 000 | 46 000 | 46 000 | 0 |
| 204 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 46 000 | 0 | 46 000 |
| 202 | Расчетный счёт | 130 000 | 74 000 | 0 | 74 000 |
| 204 | Кредиторская задолженность | 136 000 | 74 000 | 74 000 | 0 |
| 106 | Готовая продукция | 46 000 | 30 000 | 30 000 | 0 |
| 106 | Незавершенное производство | 22 000 | 30 000 | 0 | 30 000 |
| 202 | Расчетный счёт | 56 000 | 7 000 | 0 | 7 000 |
| 201 | Дебиторская задолженность | 3 000 | 7 000 | 7 000 | 0 |
| 102 | Основные средства | 428 000 | 2 900 | 0 | 2 900 |
Примечания:
- В данном случае важно отметить, что «Сальдо до операции» будет меняться по мере выполнения каждой операции, и окончательные суммы будут базироваться на этих изменениях.
- Суммы, дебет и кредит отражают движение по счетам в соответствии с бухгалтерскими принципами.
Если есть необходимость в дальнейших уточнениях или изменениях, пожалуйста, дайте знать!
составить таблицу номер счёта сальдо сумма дебет кредит - Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 2 октября 200__г. Актив I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средств 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Вот таблица, в которой представлены номера счетов, сальдо на начало, суммы по хозяйственным операциям, дебет и кредит для бухбаланса ОАО «Гермес» на 2 октября 200__ года.
Таблица бухгалтерских операций
| Номер счёта | Содержание счёта | Сальдо до операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|---|
| 100 | Нематериальные активы | 35 000 | 0 | 0 | 0 |
| 101 | Основные средства | 428 000 | 0 | 0 | 0 |
| 102 | Материалы | 24 000 | 22 000 | 0 | 22 000 |
| 103 | Незавершенное производство | 11 000 | 22 000 | 22 000 | 0 |
| 104 | Готовая продукция | 46 000 | 30 000 | 30 000 | 0 |
| 105 | Дебиторская задолженность | 3 000 | 0 | 0 | 0 |
| 106 | Денежные средства | 93 000 | 61 000 | 0 | 0 |
| 107 | Касса | 4 000 | 61 000 | 61 000 | 0 |
| 108 | Расчетный счёт | 89 000 | 61 000 | 0 | 61 000 |
| 200 | Уставный капитал | 500 000 | 0 | 0 | 0 |
| 201 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 56 000 | 0 | 0 | 0 |
| 202 | Заемные средства | 30 000 | 0 | 0 | 0 |
| 203 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 36 000 | 36 000 | 0 |
| 204 | Кредиторская задолженность по заработной плате | 25 000 | 57 000 | 0 | 57 000 |
| 205 | Кредиторская задолженность (поставщикам) | 29 000 | 4 000 | 0 | 4 000 |
| 206 | Расчетный счёт | 130 000 | 130 000 | 130 000 | 0 |
| 207 | Краткосрочные кредиты | 0 | 130 000 | 0 | 130 000 |
| 208 | Амортизация | 0 | 2 900 | 0 | 2 900 |
Пояснения:
- Номер счёта: указаны типичные номера счетов для нашего примера.
- Содержание счёта: краткое описание или название счета.
- Сальдо до операции: сальдо на начало периода.
- Сумма руб.: сумма, по которой проводилась операция.
- Дебет и Кредит: отражение проведенной операции. Дебет показывает, какие счета увеличиваются, а кредит — какие уменьшаются.
Примечания:
- В последней колонке для операций появляются новые значения в зависимости от дебета и кредита.
- Указанные суммы могут изменяться в зависимости от последующих операций.
Если необходимо внести изменения или уточнения в таблицу, сообщите об этом!
составить таблицу балансовый счёт, сальдо сумма дебет кредит - Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 2 октября 200__г. Актив I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Вот таблица с учетом балансовых счетов, где указаны сальдо до операции, сумма операции, дебет и кредит для бухгалтерского баланса ОАО «Гермес» на 2 октября 200__ года.
Таблица бухгалтерского учета
| Балансовый счет | Сальдо до операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 100 | Нематериальные активы | 35 000 | 0 | 0 |
| 101 | Основные средства | 428 000 | 0 | 0 |
| 102 | Материалы | 24 000 | 0 | 0 |
| 103 | Незавершенное производство | 11 000 | 0 | 0 |
| 104 | Готовая продукция | 46 000 | 0 | 0 |
| 105 | Дебиторская задолженность | 3 000 | 0 | 0 |
| 106 | Денежные средства | 93 000 | 0 | 0 |
| 107 | Касса | 4 000 | 0 | 0 |
| 108 | Расчетный счет | 89 000 | 0 | 0 |
| 200 | Уставный капитал | 500 000 | 0 | 0 |
| 201 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 56 000 | 0 | 0 |
| 202 | Заемные средства | 30 000 | 0 | 0 |
| 203 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 0 | 0 |
| 204 | Кредиторская задолженность (по оплате труда) | 25 000 | 0 | 0 |
| 205 | Кредиторская задолженность (поставщикам) | 29 000 | 0 | 0 |
| 300 | Краткосрочные кредиты | 0 | 0 | 0 |
Примечания о хозяйственных операциях:
Для каждой из кодированных операций необходимо изменить сальдо. Например:
Отпущены со склада в производство материалы на сумму 22 000 руб.
- Дебет: 103 (незавершенное производство) +22 000
- Кредит: 102 (материалы) -22 000
Начислена заработная плата рабочим основного производства на сумму 36 000 руб.
- Дебет: 203 (кредиторская задолженность) +36 000
- Кредит: 204 (расходы на зарплату) -36 000
Поступили с расчетного счета в кассу 61 000 руб.
- Дебет: 107 (касса) +61 000
- Кредит: 108 (расчетный счет) -61 000
Выдана заработная плата работникам на сумму 57 000 руб.
- Дебет: 204 (расходы на зарплату) -57 000
- Кредит: 107 (касса) -57 000
Общий итог:
Таблица представляет начальные сальдо счетов. По мере выполнения операций сальдо будет изменяться. Вам нужно вручную обновить таблицу по каждой операции, добавляя, например, дебет и кредит, а также учитывая изменения в сальдо.
Если вы хотите, чтобы я добавил более подробно все операции и рассчитанные значения, дайте знать!
на основе данных для выполнения задачи открыть счета бухгалтерского учёта отразить на счетах бухгалтерского учёта хозяйственные операции за месяц и конечные остатки по данным счетов составить бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 1 ноября 200__г. Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 2 октября 200__г. Актив Сумма, руб. I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Давайте откроем счета бухгалтерского учета, отразим хозяйственные операции за месяц и рассчитаем конечные остатки. Затем на основе этих данных составим бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 1 ноября 200__ года.
1. Открытие счетов бухгалтерского учета
| Счет | Наименование | Сальдо на 2 октября 200__ (руб.) |
|---|---|---|
| 100 | Нематериальные активы | 35 000 |
| 101 | Основные средства | 428 000 |
| 102 | Материалы | 24 000 |
| 103 | Незавершенное производство | 11 000 |
| 104 | Готовая продукция | 46 000 |
| 105 | Дебиторская задолженность | 3 000 |
| 106 | Денежные средства | 93 000 |
| 107 | Касса | 4 000 |
| 108 | Расчетный счет | 89 000 |
| 200 | Уставный капитал | 500 000 |
| 201 | Нераспределенная прибыль | 56 000 |
| 202 | Заемные средства | 30 000 |
| 203 | Кредиторская задолженность | 54 000 |
| 204 | Кредиторская задолженность (по оплате труда) | 25 000 |
| 205 | Кредиторская задолженность (поставщикам) | 29 000 |
2. Отражение хозяйственных операций
Далее отразим хозяйственные операции, указанные в задаче, и рассчитаем остатки по счетам.
| Номер операции | Описание операции | Дебет (руб.) | Кредит (руб.) |
|---|---|---|---|
| 1 | Отпущены со склада в производство материалы на 22 000 руб. | 103 22 000 | 102 22 000 |
| 2 | Начислена заработная плата рабочим основного производства на 36 000 руб. | 203 36 000 | 204 36 000 |
| 3 | Поступили с расчетного счета в кассу 61 000 руб. | 107 61 000 | 108 61 000 |
| 4 | Выдана заработная плата работникам на 57 000 руб. | 204 57 000 | 107 57 000 |
| 5 | Депонирована невыданная заработная плата на 4 000 руб. | 203 4 000 | 204 4 000 |
| 6 | Зачислена на расчетный счет не полученная заработная плата на 4 000 руб. | 108 4 000 | 203 4 000 |
| 7 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка на 130 000 руб. | 108 130 000 | 202 130 000 |
| 8 | Поступили от поставщиков материалы на 46 000 руб. | 102 46 000 | 205 46 000 |
| 9 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы на 74 000 руб. | 205 74 000 | 108 74 000 |
| 10 | Выпущена из производства готовая продукция на 30 000 руб. | 104 30 000 | 103 30 000 |
| 11 | С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации на 7 000 руб. | 105 7 000 for debt | 108 7 000 |
| 12 | Начислены амортизационные отчисления по основным средствам на 2 900 руб. | 101 2 900 | 204 2 900 |
3. Конечные остатки по счетам
Теперь мы определим конечные остатки по счетам после всех операций.
| Счет | Наименование | Начальное сальдо | Операции (Дебет) | Операции (Кредит) | Конечное сальдо |
|---|---|---|---|---|---|
| 100 | Нематериальные активы | 35 000 | 0 | 0 | 35 000 |
| 101 | Основные средства | 428 000 | 0 | 2 900 | 425 100 |
| 102 | Материалы | 24 000 | 46 000 | 22 000 | 48 000 |
| 103 | Незавершенное производство | 11 000 | 22 000 | 30 000 | 3 000 |
| 104 | Готовая продукция | 46 000 | 30 000 | 0 | 76 000 |
| 105 | Дебиторская задолженность | 3 000 | 7 000 | 0 | 10 000 |
| 106 | Денежные средства | 93 000 | 0 | 0 | 93 000 |
| 107 | Касса | 4 000 | 61 000 | 57 000 | 8 000 |
| 108 | Расчетный счет | 89 000 | 130 000 | 135 000 | 84 000 |
| 200 | Уставный капитал | 500 000 | 0 | 0 | 500 000 |
| 201 | Нераспределенная прибыль | 56 000 | 0 | 0 | 56 000 |
| 202 | Заемные средства | 30 000 | 0 | 130 000 | 160 000 |
| 203 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 40 000 | 0 | 94 000 |
| 204 | Кредиторская задолженность (по оплате труда) | 25 000 | 36 000 | 4 000 | 57 000 |
| 205 | Кредиторская задолженность (поставщикам) | 29 000 | 46 000 | 74 000 | 1 000 |
4. Составление бухгалтерского баланса ОАО «Гермес» на 1 ноября 200__ г.
Бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» на 1 ноября 200__ г.
| Актив | Сумма (руб.) |
|---|---|
| I. Внеоборотные активы | |
| Нематериальные активы | 35 000 |
| Основные средства | 425 100 |
| Итого по разделу I | 460 100 |
| II. Оборотные активы | |
| Материалы | 48 000 |
| Незавершенное производство | 3 000 |
| Готовая продукция | 76 000 |
| Дебиторская задолженность | 10 000 |
| Денежные средства | 93 000 |
| Касса | 8 000 |
| Расчетный счет | 84 000 |
| Итого по разделу II | 322 000 |
| Баланс (I + II) | 782 100 |
| Пассив | Сумма (руб.) |
|---|---|
| III. Капитал и резервы | |
| Уставный капитал | 500 000 |
| Нераспределенная прибыль | 56 000 |
| Итого по разделу III | 556 000 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |
| Заемные средства | 160 000 |
| Итого по разделу IV | 160 000 |
| V. Краткосрочные обязательства | |
| Кредиторская задолженность | 94 000 |
| Итого по разделу V | 94 000 |
| Баланс (III + IV + V) | 810 100 |
Итог
На основе проведенных операций и расчетов, бухгалтерский баланс ОАО «Гермес» составляет 782 100 рублей, однако с учетом пассивов итог равен 810 100. Если у вас есть дополнительные операции или расчеты, которые могут внести корректировки, пожалуйста, уточните!
Актив Сумма, руб. I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 сделать таблицу номер счетов, сумма, кредит, дебит, сальдо Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. Содержание хозяйственной операци 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Актив Сумма, руб. I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 сделать таблицу номер счета баланса, сумма, дебет, кредит, сальдо на конец Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операци 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Давайте составим таблицу для бухгалтерского учета операций ОАО «Гермес» за октябрь 200__ года. Мы отразим номер счета, название счета, сумму операции, дебет, кредит и окончательное сальдо по каждому счету на конец месяца.
Исходные данные на 2 октября 200__ года
Начальные остатки по счетам:
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо (руб.) |
|---|---|---|
| 100 | Нематериальные активы | 35 000 |
| 101 | Основные средства | 428 000 |
| 102 | Материалы | 24 000 |
| 103 | Незавершенное производство | 11 000 |
| 104 | Готовая продукция | 46 000 |
| 105 | Дебиторская задолженность | 3 000 |
| 106 | Денежные средства | 93 000 |
| 107 | Касса | 4 000 |
| 108 | Расчетный счет | 89 000 |
| 200 | Уставный капитал | 500 000 |
| 201 | Нераспределенная прибыль | 56 000 |
| 202 | Заемные средства | 30 000 |
| 203 | Кредиторская задолженность | 54 000 |
| 204 | Кредиторская задолженность (по оплате труда) | 25 000 |
| 205 | Кредиторская задолженность (поставщикам) | 29 000 |
Таблица операций
Теперь давайте отразим каждую из хозяйственных операций и обновим сальдо.
| № | Описание операции | Дебет (руб.) | Кредит (руб.) | Номер счета | Сальдо на конец (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Отпущены со склада в производство материалы на 22 000 руб. | 22 000 | 0 | 103 (НЗ) | 33 000 |
| 0 | 22 000 | 102 (Мат) | 2 000 | ||
| 2 | Начислена заработная плата рабочим основного производства на 36 000 руб. | 36 000 | 0 | 203 (КЗ) | 90 000 |
| 0 | 36 000 | 204 (ЗП) | 61 000 | ||
| 3 | Поступили с расчетного счета в кассу 61 000 руб. | 61 000 | 0 | 107 (Касса) | 65 000 |
| 0 | 61 000 | 108 (РС) | 28 000 | ||
| 4 | Выдана заработная плата работникам на 57 000 руб. | 57 000 | 0 | 204 (ЗП) | 4 000 |
| 0 | 57 000 | 107 (Касса) | 8 000 | ||
| 5 | Депонирована невыданная заработная плата на 4 000 руб. | 4 000 | 0 | 203 (КЗ) | 94 000 |
| 0 | 4 000 | 204 (ЗП) | 57 000 | ||
| 6 | Зачислена на расчетный счет не полученная заработная плата на 4 000 руб. | 4 000 | 0 | 108 (РС) | 32 000 |
| 0 | 4 000 | 203 (КЗ) | 90 000 | ||
| 7 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка на 130 000 руб. | 130 000 | 0 | 108 (РС) | 162 000 |
| 0 | 130 000 | 202 (ЗС) | 160 000 | ||
| 8 | Поступили от поставщиков материалы на 46 000 руб. | 46 000 | 0 | 102 (Мат) | 48 000 |
| 0 | 46 000 | 205 (КЗ) | 75 000 | ||
| 9 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам на 74 000 руб. | 74 000 | 0 | 205 (КЗ) | 1 000 |
| 0 | 74 000 | 108 (РС) | 88 000 | ||
| 10 | Выпущена из производства готовая продукция на 30 000 руб. | 30 000 | 0 | 104 (ГП) | 76 000 |
| 0 | 30 000 | 103 (НЗ) | 3 000 | ||
| 11 | С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации на 7 000 руб. | 7 000 | 0 | 105 (ДЗ) | 7 000 |
| 0 | 7 000 | 108 (РС) | 81 000 | ||
| 12 | Начислены амортизационные отчисления по основным средствам на 2 900 руб. | 2 900 | 0 | 101 (ОС) | 425 100 |
| 0 | 2 900 | 204 (ЗП) | 59 100 |
Итоговые данные на конец октября 200__ года
Теперь подсчитаем конечные остатки по всем счетам:
| Номер счета | Наименование счета | Окончательное сальдо (руб.) |
|---|---|---|
| 100 | Нематериальные активы | 35 000 |
| 101 | Основные средства | 425 100 |
| 102 | Материалы | 48 000 |
| 103 | Незавершенное производство | 3 000 |
| 104 | Готовая продукция | 76 000 |
| 105 | Дебиторская задолженность | 7 000 |
| 106 | Денежные средства | 93 000 |
| 107 | Касса | 8 000 |
| 108 | Расчетный счет | 81 000 |
| 200 | Уставный капитал | 500 000 |
| 201 | Нераспределенная прибыль | 56 000 |
| 202 | Заемные средства | 160 000 |
| 203 | Кредиторская задолженность | 1 000 |
| 204 | Кредиторская задолженность (по оплате труда) | 57 000 |
| 205 | Кредиторская задолженность (поставщикам) | 0 |
Заключение
Теперь у вас есть полная таблица с учетом всех операций и окончательные остатки по счетам на конец октября. Если нужны расчеты, анализ или дальнейшие действия, дайте знать!
Актив Сумма, руб. I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 сделать таблицу (сальдо (после), сумма, дебет кредит, номер операции) Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__ Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
Давайте составим таблицу, в которой будут отражены изменения по счетам в результате хозяйственных операций ОАО «Гермес» за октябрь 200__ года. В таблице будет указано сальдо после операции, сумма операции, дебет, кредит и номер операции.
Исходные данные на 2 октября 200__ года
Начальные остатки по счетам
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо на 2 октября 200__ (руб.) |
|---|---|---|
| 100 | Нематериальные активы | 35 000 |
| 101 | Основные средства | 428 000 |
| 102 | Материалы | 24 000 |
| 103 | Незавершенное производство | 11 000 |
| 104 | Готовая продукция | 46 000 |
| 105 | Дебиторская задолженность | 3 000 |
| 106 | Денежные средства | 93 000 |
| 107 | Касса | 4 000 |
| 108 | Расчетный счет | 89 000 |
| 200 | Уставный капитал | 500 000 |
| 201 | Нераспределенная прибыль | 56 000 |
| 202 | Заемные средства | 30 000 |
| 203 | Кредиторская задолженность | 54 000 |
| 204 | Кредиторская задолженность (по оплате труда) | 25 000 |
| 205 | Кредиторская задолженность (поставщикам) | 29 000 |
Хозяйственные операции и таблица изменений
Теперь создадим таблицу для всех 12 операций.
| Номер операции | Описание хозяйственной операции | Сумма (руб.) | Дебет | Кредит | Сальдо (после) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Отпущены со склада в производство материалы на 22 000 руб. | 22 000 | 103 22 000 (НЗ) | 102 22 000 (Мат) | 75 000 (НЗ) |
| 2 000 (Мат) | |||||
| 2 | Начислена заработная плата рабочим основного производства на 36 000 руб. | 36 000 | 203 36 000 (КЗ) | 204 36 000 (ЗП) | 90 000 (КЗ) |
| 61 000 (ЗП) | |||||
| 3 | Поступили с расчетного счета в кассу 61 000 руб. | 61 000 | 107 61 000 (Касса) | 108 61 000 (РС) | 65 000 (Касса) |
| 28 000 (РС) | |||||
| 4 | Выдана заработная плата работникам на 57 000 руб. | 57 000 | 204 57 000 (ЗП) | 107 57 000 (Касса) | 4 000 (ЗП) |
| 8 000 (Касса) | |||||
| 5 | Депонирована невыданная заработная плата на 4 000 руб. | 4 000 | 203 4 000 (КЗ) | 204 4 000 (ЗП) | 94 000 (КЗ) |
| 57 000 (ЗП) | |||||
| 6 | Зачислена на расчетный счет не полученная заработная плата на 4 000 руб. | 4 000 | 108 4 000 (РС) | 203 4 000 (КЗ) | 32 000 (РС) |
| 90 000 (КЗ) | |||||
| 7 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка на 130 000 руб. | 130 000 | 108 130 000 (РС) | 202 130 000 (ЗС) | 162 000 (РС) |
| 160 000 (ЗС) | |||||
| 8 | Поступили от поставщиков материалы на 46 000 руб. | 46 000 | 102 46 000 (Мат) | 205 46 000 (КЗ) | 48 000 (Мат) |
| 75 000 (КЗ) | |||||
| 9 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам на 74 000 руб. | 74 000 | 205 74 000 (КЗ) | 108 74 000 (РС) | 1 000 (КЗ) |
| 81 000 (РС) | |||||
| 10 | Выпущена из производства готовая продукция на 30 000 руб. | 30 000 | 104 30 000 (ГП) | 103 30 000 (НЗ) | 76 000 (ГП) |
| 3 000 (НЗ) | |||||
| 11 | С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации на 7 000 руб. | 7 000 | 105 7 000 (ДЗ) | 108 7 000 (РС) | 7 000 (ДЗ) |
| 74 000 (РС) | |||||
| 12 | Начислены амортизационные отчисления по основным средствам на 2 900 руб. | 2 900 | 101 2 900 (ОС) | 204 2 900 (ЗП) | 425 100 (ОС) |
| 56 000 (ЗП) |
Итоговые остатки
Теперь подведем итоги по всем счетам.
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо на 2 октября 200__ (руб.) | Изменения (руб.) | Сальдо на конец октября 200__ (руб.) |
|---|---|---|---|---|
| 100 | Нематериальные активы | 35 000 | 0 | 35 000 |
| 101 | Основные средства | 428 000 | 2 900 | 425 100 |
| 102 | Материалы | 24 000 | 46 000 | 48 000 |
| 103 | Незавершенное производство | 11 000 | 0 | 3 000 |
| 104 | Готовая продукция | 46 000 | 30 000 | 76 000 |
| 105 | Дебиторская задолженность | 3 000 | 7 000 | 10 000 |
| 106 | Денежные средства | 93 000 | 0 | 93 000 |
| 107 | Касса | 4 000 | 61 000 | 8 000 |
| 108 | Расчетный счет | 89 000 | 130 000 | 81 000 |
| 200 | Уставный капитал | 500 000 | 0 | 500 000 |
| 201 | Нераспределенная прибыль | 56 000 | 0 | 56 000 |
| 202 | Заемные средства | 30 000 | 130 000 | 160 000 |
| 203 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 36 000 | 1 000 |
| 204 | Кредиторская задолженность (по оплате труда) | 25 000 | 36 000 | 57 000 |
| 205 | Кредиторская задолженность (поставщикам) | 29 000 | 0 | 1 000 |
Заключение
Выше представлена таблица, где указано сальдо на конец после каждой операции. Убедитесь, что дебет и кредит согласуются между собой, а конечные остатки по счетам подготавливают бухгалтерский баланс.
Если нужно что-то еще, дайте знать!
составить таблицу (номер счёта, дебет, кредит, сальдо) Актив Сумма, руб. I. Внеоборотные активы Нематериальные активы- 35 000 Основные средства 428 000 Итого по разделу I: 463 000 II. Оборотные активы Материалы 24 000 Незавершенное производство 11 000 Готовая продукция 46 000 Дебиторская задолженность 3 000 Денежные средства, 93 000 в том числе: касса 4 000 расчетный счет 89 000 Итого по разделу II: 177 000 Баланс 640 000 Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал 500 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 56 000 Итого по разделу III: 556 000 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 30 000 в том числе: кредиты банков 30 000 Итого по разделу IV: 30 000 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, 54 000 в том числе: поставщикам 29 000 по оплате труда 25 000 Итого по разделу V: 54 000 Баланс 640 000 Хозяйственные операции ОАО «Гермес» за октябрь 200__г. № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Отпущены со склада в производство материалы 22 000 2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 36 000 3. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 61 000 4. Выдана заработная плата работникам организации 57 000 5. Депонирована невыданная заработная плата 4 000 6. Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 4 000 7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000 8. Поступили от поставщиков материалы 46 000 9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 74 000 10. Выпущена из производства готовая продукция 30 000 11. С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации 7 000 12. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 2 900
На основе предоставленных данных, давайте создадим таблицу для бухгалтерского учета, в которой будут отражены номера счетов, дебет, кредит и сальдо по счетам на начало и конец октября.
Исходные данные на 2 октября 200__ года
Начальные остатки по счетам
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо на 2 октября 200__ (руб.) |
|---|---|---|
| 100 | Нематериальные активы | 35 000 |
| 101 | Основные средства | 428 000 |
| 102 | Материалы | 24 000 |
| 103 | Незавершенное производство | 11 000 |
| 104 | Готовая продукция | 46 000 |
| 105 | Дебиторская задолженность | 3 000 |
| 106 | Денежные средства | 93 000 |
| 107 | Касса | 4 000 |
| 108 | Расчетный счет | 89 000 |
| 200 | Уставный капитал | 500 000 |
| 201 | Нераспределенная прибыль | 56 000 |
| 202 | Заемные средства | 30 000 |
| 203 | Кредиторская задолженность | 54 000 |
| 204 | Кредиторская задолженность (по оплате труда) | 25 000 |
| 205 | Кредиторская задолженность (поставщикам) | 29 000 |
Хозяйственные операции
Теперь создадим таблицу, где отобразим каждую операцию.
| Номер операции | Описание операции | Дебет (руб.) | Кредит (руб.) | Номер счета (Дебет) | Номер счета (Кредит) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Отпущены со склада в производство материалы на 22 000 руб. | 22 000 | 22 000 | 103 | 102 |
| 2 | Начислена заработная плата на 36 000 руб. | 36 000 | 36 000 | 203 | 204 |
| 3 | Поступили с расчетного счета в кассу 61 000 руб. | 61 000 | 61 000 | 107 | 108 |
| 4 | Выдана заработная плата на 57 000 руб. | 57 000 | 57 000 | 204 | 107 |
| 5 | Депонирована невыданная заработная плата на 4 000 руб. | 4 000 | 4 000 | 203 | 204 |
| 6 | Зачислена на расчетный счет не полученная заработная плата на 4 000 руб. | 4 000 | 4 000 | 108 | 203 |
| 7 | Зачислен на расчетный счет кредит банка на 130 000 руб. | 130 000 | 130 000 | 108 | 202 |
| 8 | Поступили от поставщиков материалы на 46 000 руб. | 46 000 | 46 000 | 102 | 205 |
| 9 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам на 74 000 руб. | 74 000 | 74 000 | 205 | 108 |
| 10 | Выпущена из производства готовая продукция на 30 000 руб. | 30 000 | 30 000 | 104 | 103 |
| 11 | С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем на 7 000 руб. | 7 000 | 7 000 | 105 | 108 |
| 12 | Начислены амортизационные отчисления на 2 900 руб. | 2 900 | 2 900 | 101 | 204 |
Сводная таблица изменения по счетам
Теперь мы можем отобразить итоги по всем счетам на конец месяца, учитывая все операции.
| Номер счета | Наименование счета | Начальное сальдо (руб.) | Дебет (руб.) | Кредит (руб.) | Сальдо на конец (руб.) |
|---|---|---|---|---|---|
| 100 | Нематериальные активы | 35 000 | 0 | 0 | 35 000 |
| 101 | Основные средства | 428 000 | 2 900 | 0 | 425 100 |
| 102 | Материалы | 24 000 | 68 000 | 22 000 | 70 000 |
| 103 | Незавершенное производство | 11 000 | 0 | 30 000 | 0 |
| 104 | Готовая продукция | 46 000 | 30 000 | 0 | 76 000 |
| 105 | Дебиторская задолженность | 3 000 | 7 000 | 0 | 10 000 |
| 106 | Денежные средства | 93 000 | 0 | 0 | 93 000 |
| 107 | Касса | 4 000 | 61 000 | 57 000 | 8 000 |
| 108 | Расчетный счет | 89 000 | 130 000 | 135 000 | 84 000 |
| 200 | Уставный капитал | 500 000 | 0 | 0 | 500 000 |
| 201 | Нераспределенная прибыль | 56 000 | 0 | 0 | 56 000 |
| 202 | Заемные средства | 30 000 | 0 | 130 000 | 160 000 |
| 203 | Кредиторская задолженность | 54 000 | 40 000 | 0 | 1 000 |
| 204 | Кредиторская задолженность (по оплате труда) | 25 000 | 36 000 | 4 000 | 57 000 |
| 205 | Кредиторская задолженность (поставщикам) | 29 000 | 46 000 | 74 000 | 1 000 |
Заключение
В таблице представлено начальное сальдо с увеличением и уменьшением по каждому счету, учитывающим хозяйственные операции за октябрь. Суммы по дебету и кредиту должны быть равны для корректности учета.
Если у вас есть дополнительные запросы или вопросы, не стесняйтесь спрашивать!
