Задачи 1, Выручка от реализации продукции составила 1 200 000 руб. (в том числе НДС 20%), затраты на производство данной продукции (себестоимость) 708 000 руб. Рассчитать:
1. Выручка за товар без учета НДС
2. Валовая прибыль
3. Налог на прибыль (всего, бюджет субъекта, федеральный бюджет)
4. Чистая прибыль
Задача 2. За отчетный период было произведено и реализовано оптовому покупателю 250000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140 000 руб., а также 400000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60 000 руб, Налоговые ставки по подакцизным товарам установлены в соответствии со ст. 193 п. 1 Налогового кодекса РФ (т.е. 65 руб. + 8 % от этой суммы за 1000 шт. сигарет с фильтром и 28 руб. + 8 % от этой суммы за 1000 шт. сигарет без фильтра). Рассчитать:
1.
Сумма акциза по сигаретам с фильтром, подлежащая уплате:
2. Сумма акциза для сигарет без фильтра составляет:
3. Общая сумма акциза составит:
4. Определить сумму НДС (20%)
5. Определить сумму счета, выставленного покупателю за сигареты
Задача 3. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетомНДС. Рассчитать:
1. Определить сумму арендной платы, которую организация заплатила за год:
2. Определить сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент
3. Определить сумму арендной платы, которую посчитаем доходом
Давайте исследуем каждую из представленных задач по очереди, начиная с первой.
### Задача 1
1. **Выручка за товар без учета НДС**
Выручка от реализации составила 1 200 000 руб. из которых 20% - это НДС. Чтобы найти выручку без учета НДС, можно использовать следующую формулу:
\[
Выручка\_без\_НДС = \frac{Выручка\_с\_НДС}{1 + НДС\_ставка}
\]
Подставляем значения:
\[
Выручка\_без\_НДС = \frac{1\,200\,000}{1 + 0.20} = \frac{1\,200\,000}{1.20} = 1\,000\,000 \text{ руб.}
\]
2. **Валовая прибыль**
Для расчета валовой прибыли используется формула:
\[
Валовая\_прибыль = Выручка\_без\_НДС - Себестоимость
\]
Подставляем значения:
\[
Валовая\_прибыль = 1\,000\,000 - 708\,000 = 292\,000 \text{ руб.}
\]
3. **Налог на прибыль**
Налог на прибыль в России составляет 20% от валовой прибыли:
\[
Налог\_на\_прибыль = Валовая\_прибыль \times 0.20
\]
Подставляем значения:
\[
Налог\_на\_прибыль = 292\,000 \times 0.20 = 58\,400 \text{ руб.}
\]
Налог делится на две части: бюджет субъекта и федеральный бюджет, которые могут составлять 13% и 7% соответственно:
\[
Бюджет\_субъекта = 58\,400 \times 0.65 = 38\,960 \text{ руб.}
\]
\[
Федеральный\_бюджет = 58\,400 \times 0.35 = 20\,440 \text{ руб.}
\]
4. **Чистая прибыль**
Чистая прибыль рассчитывается по формуле:
\[
Чистая\_прибыль = Валовая\_прибыль - Налог\_на\_прибыль
\]
Подставляем значения:
\[
Чистая\_прибыль = 292\,000 - 58\,400 = 233\,600 \text{ руб.}
\]
### Задача 2
1. **Сумма акциза по сигаретам с фильтром**
Для первой группы сигарет акциз составит:
Сначала найдем количество тысяч сигарет:
\[
250\,000 \text{ шт.} = 250\,000 / 1\,000 = 250 \text{ тыс.}
\]
Теперь считаем акциз:
\[
Акциз\_с\_фильтром = 250 \times (65 + (0.08 \times 65)) = 250 \times 65 + 250 \times (0.08 \times 65)
\]
Считаем:
\[
250 \times 65 = 16\,250
\]
\[
250 \times (0.08 \times 65) = 1\,300
\]
Итого акциз по сигаретам с фильтром:
\[
Акциз\_с\_фильтром = 16\,250 + 1\,300 = 17\,550 \text{ руб.}
\]
2. **Сумма акциза для сигарет без фильтра**
Аналогично считаем:
Количество: \( 400\,000/1\,000 = 400 \text{ тыс.} \)
\[
Акциз\_без\_фильтра = 400 \times (28 + (0.08 \times 28))
\]
Считаем:
\[
400 \times 28 = 11\,200
\]
\[
400 \times (0.08 \times 28) = 896
\]
Итого акциз для сигарет без фильтра:
\[
Акциз\_без\_фильтра = 11\,200 + 896 = 12\,096 \text{ руб.}
\]
3. **Общая сумма акциза**
\[
Общий\_акциз = Акциз\_с\_фильтром + Акциз\_без\_фильтра = 17\,550 + 12\,096 = 29\,646 \text{ руб.}
\]
4. **Сумма НДС (20%)**
Найдем, учитывая стоимость:
\[
Общая\_стоимость = 140\,000 + 60\,000 = 200\,000 \text{ руб.}
\]
НДС составит:
\[
НДС = 200\,000 \times 0.20 = 40\,000 \text{ руб.}
\]
5. **Сумма счета, выставленного покупателю**
Итоговая сумма:
\[
Итог = Общая\_стоимость + Общий\_акциз + НДС = 200\,000 + 29\,646 + 40\,000 = 269\,646 \text{ руб.}
\]
### Задача 3
1. **Сумма арендной платы за год**
Ежемесячная сумма составляет 8 000 руб. с учетом НДС. Sумма без НДС:
\[
Арендная\_плата\_без\_НДС = \frac{8\,000}{1 + 0.20} = \frac{8\,000}{1.20} = 6\,666.67 \text{ руб.}
\]
За год:
\[
Сумма\_за\_год = 6\,666.67 \times 12 = 80\,000 \text{ руб.}
\]
2. **Сумма НДС, которую организация должна заплатить**
НДС за год:
\[
НДС_за\_год = 8\,000 \times 12 - 80\,000 = 96\,000 - 80\,000 = 16\,000 \text{ руб.}
\]
3. **Сумма арендной платы, которую посчитаем доходом**
Доходом будет сумма арендной платы без НДС:
\[
Доход = 80\,000 \text{ руб.}
\]
Если у вас есть вопросы по решениям, не стесняйтесь спрашивать!
