найти налог на прибыль при методе начисления:
-произведено продукции на сумму 35000000 рублей
-заключен договор с покупателем А, покупателю А отгружена продукция на сумму 30500000 (в том числе НДС 20%) оплата по договору поступит в следующем периоде
-заключен договор с покупателем Б, покупатель Б перечислил за продукцию 20000000 рублей (в том числе НДС 20%) продукция отгружена покупателю
-для производства данной продукции закуплено материалов на сумму 8700000 рублей (в том числе НДС 20%) из этих материалов передано в производство далее реализованной продукции на сумму 6500000 рублей ( в том числе НДС 20%)
- В текущем периоде начислена амортизация-1600000 рублей
расходы на оплату труда составили 10000000 рублей
- Расходы на ремонт основных средств составили 1000000 рублей
Чтобы найти налог на прибыль при методе начисления, нам нужно рассчитать налогооблагаемую прибыль, которая определяется как разница между доходами и расходами.
### Шаг 1: Определяем доходы
1. **Доход от отгруженной продукции**:
- Продукция отгружена покупателю А на сумму 30,500,000 рублей (включая НДС).
- Продукция отгружена покупателю Б на сумму 20,000,000 рублей (включая НДС).
Сначала нам нужно исключить НДС из этих сумм. Для расчета НДС используем формулу:
\[
НДС = \frac{Сумма}{1 + Ставка} \times Ставка
\]
Ставка НДС составляет 20%, или 0.2.
- Для покупателя А:
\[
НДС_{А} = \frac{30,500,000}{1.2} \times 0.2 = \frac{30,500,000 \times 0.2}{1.2} = 5,083,333.33
\]
\[
Доход_{А} = 30,500,000 - 5,083,333.33 = 25,416,666.67
\]
- Для покупателя Б:
\[
НДС_{Б} = \frac{20,000,000}{1.2} \times 0.2 = \frac{20,000,000 \times 0.2}{1.2} = 3,333,333.33
\]
\[
Доход_{Б} = 20,000,000 - 3,333,333.33 = 16,666,666.67
\]
**Общий доход**:
\[
Общий\ доход = Доход_{А} + Доход_{Б} = 25,416,666.67 + 16,666,666.67 = 42,083,333.34
\]
### Шаг 2: Определяем расходы
1. **Расходы на закупку материалов**:
- Закуплено материалов на сумму 8,700,000 рублей (включая НДС).
\[
НДС_{материалов} = \frac{8,700,000}{1.2} \times 0.2 = 1,450,000
\]
\[
Расход_{материалов} = 8,700,000 - 1,450,000 = 7,250,000
\]
2. **Расходы на материалы, переданные в производство**:
- Продукции, реализованной из материалов: 6,500,000 рублей (включая НДС).
\[
НДС_{реализации} = \frac{6,500,000}{1.2} \times 0.2 = 1,083,333.33
\]
\[
Расход_{реализации} = 6,500,000 - 1,083,333.33 = 5,416,666.67
\]
Здесь учитываются только затраты на материалы, используя метод начисления.
3. **Амортизация**:
- Амортизация составила 1,600,000 рублей.
4. **Расходы на оплату труда**:
- Составляют 10,000,000 рублей.
5. **Расходы на ремонт основных средств**:
- Составляют 1,000,000 рублей.
**Общие расходы**:
\[
Общие\ расходы = Расход_{материалов} + Амортизация + Оплата\ труда + Расходы\ на\ ремонт
\]
\[
Общие\ расходы = 7,250,000 + 1,600,000 + 10,000,000 + 1,000,000 = 19,850,000
\]
### Шаг 3: Рассчитываем налогооблагаемую прибыль
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается как разница между общими доходами и общими расходами:
\[
Налогооблагаемая\ прибыль = Общий\ доход - Общие\ расходы
\]
\[
Налогооблагаемая\ прибыль = 42,083,333.34 - 19,850,000 = 22,233,333.34
\]
### Шаг 4: Вычисляем налог на прибыль
Предположим, что ставка налога на прибыль составляет 20%. Тогда налог на прибыль можно рассчитать следующим образом:
\[
Налог\ на\ прибыль = Налогооблагаемая\ прибыль \times Ставка\ налога
\]
\[
Налог\ на\ прибыль = 22,233,333.34 \times 0.2 = 4,446,666.67
\]
### Итог
Таким образом, налог на прибыль при методе начисления составляет **4,446,666.67 рублей**.
