Ознакомьтесь с ситуацией. Исторически разные государства по разному подходили к вопросу налогообложения доходов физических лиц. В одних странах применялась регрессивная шкала…
Ознакомьтесь с ситуацией. Исторически разные государства по разному подходили к вопросу налогообложения доходов физических лиц. В одних странах применялась регрессивная шкала налогообложения - когда ставка налога падает с ростом дохода, в других - пропорциональная (плоская), при которой ставка налогообложения не зависит от дохода, в третьих - прогрессивная шкала, которая характеризуется тем, что ставка налогообложения растет по мере роста дохода человека. В каких описанных ниже случаях, можно утверждать, что в государстве действует прогрессивная школа налогообложения доходов физических лиц? Необходимо выбрать все правильные варианты ответов. При выборе лишнего (неправильного) варианта ответ будет считаться неверным. Ивану и Ангелине начислена премия за третий квартал в размере 30 000 руб. Иван на руки получил 26 100 руб., Ангелина - 25 500 руб. Начисленная заработная плата Ивана составляет 45 000 руб. в месяц, Ангелина ежемесячно в течение года получает на руки 39 150 руб. Иван за год заплатил налог на доходы физических лиц 70 200 руб. Ивану и Ангелине начислена премия в размере 30 000 руб. Обоим сотрудникам была зачислена одинаковая сумма на банковскую карту. Годовой доход Ивана составил 800 000 руб., Ангелины – 2 500 000 руб. Работодатель удержал с дохода Ивана налог на доходы физических лиц в размере 104 000 руб., с дохода Ангелины – 327 000 руб. Ангелина ежемесячно получает на руки 47 000 руб., Иван – 54 000 руб. Ангелина за год заплатила налог на доходы физических лиц в размере 73 320 руб., Иван – 84 240 руб. В прошлом году Ангелина не получала доход. Иван, напротив, заработал за год 700 000 руб. Налог на доходы физических лиц, который заплатил Иван за истекший год, составил 91 000 руб. Ангелина за прошлый год налог на доходы физических лиц не уплачивала.
Чтобы понять, в каких из описанных случаев можно утверждать, что в государстве действует прогрессивная шкала налогообложения, начнем с определения этой шкалы. Прогрессивная шкала налогообложения предполагает, что ставка налога возрастает по мере увеличения дохода налогоплательщика. То есть люди с более высоким доходом платят больший процент от своих доходов в виде налогов.
Разберем предложенные ситуации по порядку:
Иван на руки получил 26 100 руб., Ангелина - 25 500 руб. При этом начисленная заработная плата Ивана составляет 45 000 руб. в месяц, Ангелина получает на руки 39 150 руб.
- Здесь мы не видим информации о ставках налога. Нам нужно больше данных о том, как рассчитываются налоги, чтобы определить, прогрессивна ли система.
Иван за год заплатил налог на доходы 70 200 руб., а Ангелина – 327 000 руб.
- Без знания их общего дохода не можем определить, прогрессивна ли шкала. Необходимо знать, что именно платят налогоплательщики по отношению к своему доходу.
Годовой доход Ивана составил 800 000 руб., Ангелины – 2 500 000 руб. Работодатель удержал с дохода Ивана налог на доходы физических лиц в размере 104 000 руб., с дохода Ангелины – 327 000 руб.
- Здесь у нас есть конкретные данные: можно рассчитать налоговые ставки.
- Для Ивана: 104 000 / 800 000 = 0,13 (или 13%)
- Для Ангелины: 327 000 / 2 500 000 = 0,1308 (или приблизительно 13,08%)
- Ставки близки, что в целом указывает на прогрессивный налог, но чтобы точно утверждать, необходимо больше данных о том, действуют ли более высокие ставки на более высокие доходы.
- Здесь у нас есть конкретные данные: можно рассчитать налоговые ставки.
Ангелина ежемесячно получает на руки 47 000 руб., Иван – 54 000 руб. Ангелина заплатила 73 320 руб. налога, Иван – 84 240 руб.
- Сравним:
- Если взять их годовой доход, то:
- Ангелина: 47 000 * 12 = 564 000 руб. (налог: 73 320 / 564 000 ≈ 13%)
- Иван: 54 000 * 12 = 648 000 руб. (налог: 84 240 / 648 000 ≈ 13%)
- Если взять их годовой доход, то:
- Тут также видно, что ставки близки.
- Сравним:
В прошлом году Ангелина получала доход 0, тогда как Иван заработал 700 000 руб. и заплатил налог 91 000 руб.
- Здесь стоит обратить внимание на то, что ставка Ивана получается 91 000 / 700 000 = 0,13 (или 13%). Однако не является показателем прогрессивности налогообложения, т.к. Ангелина не платит налог, это скорее может указывать на отсутствие налогообложения на более низкие доходы.
Вывод: Прогрессивная шкала налогообложения проявляется в том, что процент налога повышается на более высокие доходы. Основываясь на приведенном анализе, явного подтверждения прогрессивной шкалы можно найти только в ситуации, где можно сравнить ставку налога, но каждая из вышеперечисленных ситуаций требует дополнительной информации о том, как именно рассчитываются налоги.
Из перечисленных случаев, наиболее подходящей к характеристике прогрессивной шкалы налогообложения будет 3 (где у нас есть данные о доходах и налогах, которые их характеризуют).
