Определение налога на прибыль при использовании метода начисления Найдите налог на прибыль, если организация применяет метод начисления: произведено продукции на сумму 35 000 000…
Определение налога на прибыль при использовании метода начисления Найдите налог на прибыль, если организация применяет метод начисления: произведено продукции на сумму 35 000 000 руб.; заключен договор с покупателем А, покупателю А отгружена продукция на сумму 30 500 000 руб. (в том числе НДС 20%), оплата по договору поступит в следующем периоде; заключен договор с покупателем Б, покупатель Б перечислил за продукцию 20 000 000 руб. (в том числе НДС 20%), продукция отгружена покупателю; для производства данной продукции закуплено материалов на сумму 8 700 000 руб. реализованной продукции (в том числе НДС 20%), из этих материалов было передано в производство далее 6 500 000 руб. (в том числе НДС 20%); в текущем периоде начислена амортизация — 1 600 000 руб.; расходы на оплату труда составили 10 000 000 руб.; расходы на ремонт основных средств составили 1000 000 руб.;
Для определения налога на прибыль при использовании метода начисления необходимо рассчитать налогооблагаемую базу. Налогооблагаемая база рассчитывается как разница между доходами и расходами организации.
Определение доходов:
- По договору с покупателем А отгружена продукция на сумму 30 500 000 руб. (включая НДС).
- Договор с покупателем Б: поступило 20 000 000 руб. (включая НДС).
Для расчетов необходимо исключить НДС из этих сумм. НДС составляет 20%, поэтому:
- Доход от покупателя А:
- Без НДС = 30 500 000 / 1,2 = 25 416 667 руб.
- Доход от покупателя Б:
- Без НДС = 20 000 000 / 1,2 = 16 666 667 руб.
Общие доходы: \[ 25 416 667 + 16 666 667 = 42 083 334 \, \text{руб.} \]
Определение расходов:
Закуплено материалов на сумму 8 700 000 руб. (включая НДС):
- Без НДС = 8 700 000 / 1,2 = 7 250 000 руб.
Материалов передано в производство = 6 500 000 руб. (включая НДС):
- Без НДС = 6 500 000 / 1,2 = 5 416 667 руб.
Амортизация: 1 600 000 руб.
Расходы на оплату труда: 10 000 000 руб.
Расходы на ремонт основных средств: 1 000 000 руб.
Общие расходы: \[ 5 416 667 + 1 600 000 + 10 000 000 + 1 000 000 = 18 016 667 \, \text{руб.} \]
Расчет налогооблагаемой базы: \[ Налогооблагаемая база = Доходы - Расходы = 42 083 334 - 18 016 667 = 24 066 667 \, \text{руб.} \]
Расчет налога на прибыль: Налог на прибыль, как правило, составляет 20% от налогооблагаемой базы: \[ Налог на прибыль = Налогооблагаемая база \times 20\% = 24 066 667 \times 0.20 = 4 813 333.4 \, \text{руб.} \]
Итак, налог на прибыль составляет 4 813 333,4 руб.
