Задача 1. Определить налог на прибыль за март, если строительная организация ведет налоговый учет по определению доходов и расходов методом «начисления». Строительной организацией…
Задача 1. Определить налог на прибыль за март, если строительная организация ведет налоговый учет по определению доходов и расходов методом «начисления». Строительной организацией в марте получен от заказчика подписанный акт о выполненных СМР с полной предоплатой в объеме 500 000 руб. (в т.ч. НДС 20%.). В этот же период строительной организацией получены, израсходованы и оплачены материалы на сумму 220 000 руб. (в т.ч. НДС 20%), и счет за аренду помещения за январь 16 000 руб. (в т.ч. НДС 20%) Задача 2. Определение налога на прибыль при использовании кассового метода Найдите налог на прибыль, если организация применяет кассовый метод признания доходов и расходов: • выручка от реализации с учетом НДС 10 % составила 1 800 000 руб.; • заработная плата рассчитана, но не выдана — 370 000 руб.; • расходы на сырье и материалы в данном налоговом периоде составили 300 000 руб., из них на производство списано расходов на сумму 113 000. руб.; • оплачен штраф в бюджет — 77 000 руб.; • оплачен налог на имущество организаций — 40 000 руб.; • начислены амортизационные отчисления — 40 000 руб.
Задача 1: Налог на прибыль за март (метод начисления)
Определяем выручку:
- Полная предоплата от заказчика: 500 000 руб. (включая НДС).
- НДС составляет 20%, следовательно:
- Ставка без НДС = 500 000 / 1.2 = 416 666.67 руб.
- НДС = 500 000 - 416 666.67 = 83 333.33 руб.
- Выручка (без НДС) = 416 666.67 руб.
Определяем расходы:
- Расходы на материалы: 220 000 руб. (включая НДС).
- Ставка без НДС = 220 000 / 1.2 = 183 333.33 руб.
- НДС = 220 000 - 183 333.33 = 36 666.67 руб.
- Аренда помещения: 16 000 руб. (включая НДС).
- Ставка без НДС = 16 000 / 1.2 = 13 333.33 руб.
- НДС = 16 000 - 13 333.33 = 2 666.67 руб.
- Общие расходы (без НДС) = 183 333.33 + 13 333.33 = 196 666.67 руб.
- Расходы на материалы: 220 000 руб. (включая НДС).
Определяем налог на прибыль:
- Налоговая прибыль = Выручка (без НДС) - Расходы (без НДС) = 416 666.67 - 196 666.67 = 220 000 руб.
- Налог на прибыль (по ставке 20%) = 220 000 * 20% = 44 000 руб.
Ответ:
- Налог на прибыль за март составляет 44 000 руб..
Задача 2: Налог на прибыль при использовании кассового метода
Выручка:
- Выручка от реализации = 1 800 000 руб. (включая НДС).
- НДС составляет 10%.
- Ставка без НДС: 1 800 000 / 1.1 = 1 636 363.64 руб.
- НДС = 1 800 000 - 1 636 363.64 = 163 636.36 руб.
- Выручка (без НДС) = 1 636 363.64 руб.
Определение расходов:
- Заработная плата, рассчитанная, но не выдана (не учитывается, так как кассовый метод).
- Расходы на сырье и материалы = 300 000 руб.
- Списанные расходы на производство = 113 000 руб.
- Штраф = 77 000 руб. (учитывается - оплачен).
- Налог на имущество = 40 000 руб. (учитывается - оплачен).
- Начисленные амортизационные отчисления = 40 000 руб. (не учитывается, так как не оплачены).
Суммируем расходы:
- Учитываем только оплаченные:
- Расходы на сырье и материалы (оплаченные): 300 000 руб.
- Штраф: 77 000 руб.
- Налог на имущество: 40 000 руб.
- Общие расходы = 300 000 + 77 000 + 40 000 = 417 000 руб.
- Учитываем только оплаченные:
Определяем налог на прибыль:
- Налоговая прибыль = Выручка (без НДС) - Учет расходов = 1 636 363.64 - 417 000 = 1 219 363.64 руб.
- Налог на прибыль (по ставке 20%) = 1 219 363.64 * 20% = 243 872.73 руб.
Ответ:
- Налог на прибыль при использовании кассового метода составляет 243 872.73 руб..
