Задача 1. Определить налог на прибыль за март, если строительная организация ведет налоговый учет по определению доходов и расходов методом «начисления». Строительной организацией в марте получен от заказчика подписанный акт о выполненных СМР с полной предоплатой в объеме 500 000 руб. (в т.ч. НДС 20%.). В этот же период строительной организацией получены, израсходованы и оплачены материалы на сумму 220 000 руб. (в т.ч. НДС 20%), и счет за аренду помещения за январь 16 000 руб. (в т.ч. НДС 20%) Задача 2. Определение налога на прибыль при использовании кассового метода Найдите налог на прибыль, если организация применяет кассовый метод признания доходов и расходов: • выручка от реализации с учетом НДС 10 % составила 1 800 000 руб.; • заработная плата рассчитана, но не выдана — 370 000 руб.; • расходы на сырье и материалы в данном налоговом периоде составили 300 000 руб., из них на производство списано расходов на сумму 113 000. руб.; • оплачен штраф в бюджет — 77 000 руб.; • оплачен налог на имущество организаций — 40 000 руб.; • начислены амортизационные отчисления — 40 000 руб.

### Задача 1: Налог на прибыль за март (метод начисления) 1. **Определяем выручку:** - Полная предоплата от заказчика: 500 000 руб. (включая НДС). - НДС составляет 20%, следовательно: - Ставка без НДС = 500 000 / 1.2 = 416 666.67 руб. - НДС = 500 000 - 416 666.67 = 83 333.33 руб. - Выручка (без НДС) = 416 666.67 руб. 2. **Определяем расходы:** - Расходы на материалы: 220 000 руб. (включая НДС). - Ставка без НДС = 220 000 / 1.2 = 183 333.33 руб. - НДС = 220 000 - 183 333.33 = 36 666.67 руб. - Аренда помещения: 16 000 руб. (включая НДС). - Ставка без НДС = 16 000 / 1.2 = 13 333.33 руб. - НДС = 16 000 - 13 333.33 = 2 666.67 руб. - Общие расходы (без НДС) = 183 333.33 + 13 333.33 = 196 666.67 руб. 3. **Определяем налог на прибыль:** - Налоговая прибыль = Выручка (без НДС) - Расходы (без НДС) = 416 666.67 - 196 666.67 = 220 000 руб. - Налог на прибыль (по ставке 20%) = 220 000 * 20% = 44 000 руб. ### Ответ: - Налог на прибыль за март составляет **44 000 руб.**. --- ### Задача 2: Налог на прибыль при использовании кассового метода 1. **Выручка:** - Выручка от реализации = 1 800 000 руб. (включая НДС). - НДС составляет 10%. - Ставка без НДС: 1 800 000 / 1.1 = 1 636 363.64 руб. - НДС = 1 800 000 - 1 636 363.64 = 163 636.36 руб. - Выручка (без НДС) = 1 636 363.64 руб. 2. **Определение расходов:** - Заработная плата, рассчитанная, но не выдана (не учитывается, так как кассовый метод). - Расходы на сырье и материалы = 300 000 руб. - Списанные расходы на производство = 113 000 руб. - Штраф = 77 000 руб. (учитывается - оплачен). - Налог на имущество = 40 000 руб. (учитывается - оплачен). - Начисленные амортизационные отчисления = 40 000 руб. (не учитывается, так как не оплачены). 3. **Суммируем расходы:** - Учитываем только оплаченные: - Расходы на сырье и материалы (оплаченные): 300 000 руб. - Штраф: 77 000 руб. - Налог на имущество: 40 000 руб. - Общие расходы = 300 000 + 77 000 + 40 000 = 417 000 руб. 4. **Определяем налог на прибыль:** - Налоговая прибыль = Выручка (без НДС) - Учет расходов = 1 636 363.64 - 417 000 = 1 219 363.64 руб. - Налог на прибыль (по ставке 20%) = 1 219 363.64 * 20% = 243 872.73 руб. ### Ответ: - Налог на прибыль при использовании кассового метода составляет **243 872.73 руб.**.