Чтобы рассчитать налог на прибыль, нам нужно определить налогооблагаемую базу. Это делается путём вычитания всех допустимых расходов из дохода от реализации, а затем применения налоговой ставки (в России она составляет 20% на прибыль) к полученной налогооблагаемой прибыли.
1. Определение дохода от реализации
У нас есть общая сумма дохода от реализации товаров:
- Доход от реализации товаров: 1,800,000 рублей (включая НДС)
Чтобы найти сумму без НДС, используем формулу:
[
Доход_{\text{без НДС}} = \frac{Доход_{\text{с НДС}}}{1 + t}
]
где ( t ) — ставка НДС, равная 0.2 (20%).
Подставляем значения:
[
Доход_{\text{без НДС}} = \frac{1,800,000}{1 + 0.2} = \frac{1,800,000}{1.2} = 1,500,000 \text{ рублей}
]
2. Определение расходов
Теперь посчитаем все допустимые расходы на производство. Необходимо вычесть НДС из расходов, где это необходимо.
Закуп материалов и комплектующих:
[
Затраты_{\text{без НДС}} = \frac{240,000}{1.2} = 200,000 \text{ рублей}
]
Амортизационные отчисления:
[
Амортизация = 50,000 \text{ рублей}
]
Штраф поставщику:
Штраф также является валовым расходом, поэтому:
[
Штраф = 45,000 \text{ рублей}
]
Аренда помещения:
[
Аренда_{\text{без НДС}} = \frac{136,000}{1.2} = 113,333.33 \text{ рублей} \quad (\text{округляем до двух знаков после запятой для удобства})
]
Пени за несвоевременное перечисление НДФЛ:
Это также относится к расходам:
[
Пени = 12,830 \text{ рублей}
]
3. Суммируем все расходы
Теперь сложим все расходы:
[
Расходы = Затраты_{\text{без НДС}} + Амортизация + Штраф + Аренда_{\text{без НДС}} + Пени
]
Подставим значения:
[
Расходы = 200,000 + 50,000 + 45,000 + 113,333.33 + 12,830 = 421,163.33 \text{ рублей}
]
4. Налогооблагаемая база
Теперь найдите налогооблагаемую прибыль, вычитая расходы из дохода:
[
Налогооблагаемая_база = Доход_{\text{без НДС}} - Расходы
]
Подставляем значения:
[
Налогооблагаемая_база = 1,500,000 - 421,163.33 = 1,078,836.67 \text{ рублей}
]
5. Учитываем убыток из предыдущего периода
Если в предыдущем периоде был убыток в 70,000 рублей, его можно вычесть из налогооблагаемой базы:
[
Налогооблагаемая_база_{\text{с убытком}} = 1,078,836.67 - 70,000 = 1,008,836.67 \text{ рублей}
]
6. Рассчёт налога на прибыль
Теперь рассчитуем налог на прибыль, применив налоговую ставку:
[
Налог_на_прибыль = Налогооблагаемая_база_{\text{с убытком}} \times 20%
]
Подставляем значения:
[
Налог_на_прибыль = 1,008,836.67 \times 0.2 = 201,767.33 \text{ рублей}
]
Ответ
Налог на прибыль составит 201,767.33 рублей.
