Домашнее задание по составлению оборотной ведомости Задание: На основании имеющихся данных 1) составить журнал хозяйственных операций за сентябрь: 2) отразить расчеты на…
Домашнее задание по составлению оборотной ведомости Задание: На основании имеющихся данных 1) составить журнал хозяйственных операций за сентябрь: 2) отразить расчеты на бухгалтерских счетах; 3) составить оборотную ведомость за сентябрь. Исходные данные Остатки по счетам на 01.09.2024 г. 1. Основные средства - 1 000 000 руб. 2. Материалы - 29 100 руб. 3. Основное производство - 27 890 руб. 4. Касса - 1 200 руб. 5. Расчетный счет - 250 000 руб. 6. Расчеты с поставщиками - 16 200 руб. 7. Расчеты с покупателями - 60 000 руб. 8. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 50 000 руб. 9. Расчеты по социальному страхованию 3 100 руб. 10. Расчеты с персоналом по оплате труда - 79 000 руб. 11. Расчеты с подотчетными лицами (ДЗ) - 35 руб. 12. Уставный капитал - 1 205 000 руб. 13. Прибыль - 14 925 руб. Хозяйственные операции за сентябрь 2024 г. 1. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам - 16 200 руб. 2. Перечислено с расчетного счета банку в погашение задолженности по кредиту - 50 000 руб. 3. Поступили от поставщика материалы - 40 000 руб. 4. Отпущены со склада в производство основные материалы - 67 500 руб. 5. Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 84 000 руб. 6. Удержан из заработанной платы налог на доходы (Дт 70 Кт 68) - 9 000 руб. 7. С расчетного счета поступили в кассу денежные средства для выдачи заработанной платы и на командировочные расходы - 87 000 руб. 8. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию - 3 100 руб. 9. Выдана из кассы заработная плата работникам организации - 79 000 руб. 10. Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А.А. - 8 000 руб. 11. Поступила из производства на склад готовая продукция - 140 000 руб. 12. Перечислено с расчетного счета поставщику за топливо - 40 000 руб. 13. Выплачено с расчетного счета за электроэнергию, используемую для производственных целей - 3 200 руб. 14. Зачислена на расчетный счет денежные средства от покупателей 60 000 руб.
Для выполнения данного задания, мы пройдемся по всем этапам, которые необходимо выполнить: составим журнал хозяйственных операций, отразим расчеты на бухгалтерских счетах и, наконец, составим оборотную ведомость.
Шаг 1: Составление журнала хозяйственных операций за сентябрь.
Журнал хозяйственных операций - это свод всех экономических операций, проведённых в течение месяца.
| Дата | Содержание операции | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|
| 01.09.24 | Остатки на начало месяца | ||
| Основные средства | 001 | 1 000 000 руб. | |
| Материалы | 002 | 29 100 руб. | |
| Основное производство | 003 | 27 890 руб. | |
| Касса | 004 | 1 200 руб. | |
| Расчетный счет | 005 | 250 000 руб. | |
| Расчеты с поставщиками | 006 | 16 200 руб. | |
| Расчеты с покупателями | 007 | 60 000 руб. | |
| Краткосрочные кредиты | 008 | 50 000 руб. | |
| Социальное страхование | 009 | 3 100 руб. | |
| Расчеты с персоналом | 010 | 79 000 руб. | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 011 | 35 руб. | |
| Уставный капитал | 012 | 1 205 000 руб. | |
| Прибыль | 013 | 14 925 руб. | |
| 01.09.24 | Готовая продукция (остатки на начало) | 014 | |
| В течение сентября | 1. Погашение задолженности поставщикам | 006 | 16 200 руб. |
| 2. Погашение задолженности по кредиту | 008 | 50 000 руб. | |
| 3. Поступили материалы от поставщика | 002 | 40 000 руб. | |
| 4. Отпущены материалы в производство | 003 | 67 500 руб. | |
| 5. Начислена заработная плата работникам | 010 | 84 000 руб. | |
| 6. Удержание налога из зарплаты | 010 | 9 000 руб. | |
| 7. Поступление денежных средств в кассу | 004 | 87 000 руб. | |
| 8. Погашение задолженности по социальному страхованию | 009 | 3 100 руб. | |
| 9. Выплата заработной платы из кассы | 004 | 79 000 руб. | |
| 10. Выдача под отчет на командировочные расходы | 011 | 8 000 руб. | |
| 11. Поступление готовой продукции на склад | 002 | 140 000 руб. | |
| 12. Платеж поставщику за топливо | 006 | 40 000 руб. | |
| 13. Платеж за электроэнергию | 005 | 3 200 руб. | |
| 14. Поступление от покупателей | 007 | 60 000 руб. |
Шаг 2: Отражение расчетов на бухгалтерских счетах.
Теперь, когда мы составили журнал, необходимо отразить все операции на бухгалтерских счетах, то есть записать дебет и кредит по каждому счету. Мы сделаем это в форме таблицы.
Допустим, что счета имеют следующие номера:
- Основные средства (001)
- Материалы (002)
- Основное производство (003)
- Касса (004)
- Расчетный счет (005)
- Расчеты с поставщиками (006)
- Расчеты с покупателями (007)
- Краткосрочные кредиты (008)
- Социальное страхование (009)
- Расчеты с персоналом (010)
- Подотчетные лица (011)
Рассмотрим дебет и кредит для каждого из счетов на основе операций:
| Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| 001 | 0 | 0 |
| 002 | +40,000 (приход) | -67,500 (расход) |
| 003 | +0 | +67,500 (выпуск) |
| 004 | +87,000 (приход) | -79,000 (расход) |
| 005 | +0 | -16,200 (погашение) |
| 006 | +0 | +16,200 (погашение) |
| 007 | +60,000 (поступление) | +0 |
| 008 | +0 | +50,000 (погашение) |
| 009 | +0 | +3,100 (погашение) |
| 010 | +75,000 (зарплата) | -9,000 (удержание) |
| 011 | +8,000 (подотчет) | +0 |
Шаг 3: Составление оборотной ведомости за сентябрь.
Оборотная ведомость — это итог всех операций по каждому счету за месяц, чтобы отразить, какие суммы были на счетах на начало и конец месяца.
| Счет | Остаток на 01.09.24 | Обороты Дебет | Обороты Кредит | Остаток на 30.09.24 |
|---|---|---|---|---|
| 001 | 1 000 000 | 0 | 0 | 1 000 000 |
| 002 | 29,100 | 40,000 | 67,500 | 1,600 |
| 003 | 27,890 | 0 | 67,500 | (39,610) |
| 004 | 1,200 | 87,000 | 79,000 | 9,200 |
| 005 | 250,000 | 0 | 69,400 | 180,600 |
| 006 | 16,200 | 0 | 16,200 | 0 |
| 007 | 60,000 | 60,000 | 0 | 60,000 |
| 008 | 50,000 | 0 | 50,000 | 0 |
| 009 | 3,100 | 0 | 3,100 | 0 |
| 010 | 79,000 | 75,000 | 9,000 | 5,000 |
| 011 | 35 | 8,000 | 0 | 8,035 |
Объяснение:
Для каждой операции мы определили, какой счет будет дебетироваться, а какой кредитоваться. Например, когда мы погасили долг поставщику, мы уменьшили соответствующий счет (кредит) и уменьшили деньги на расчетном счете (дебет).
Учет всех операций позволяет отслеживать движение денег и другие экономические ресурсы предприятия.
Оборотная ведомость позволяет увидеть общую картину финансового состояния на конец месяца, показывая остатки по всем счетам.
Следует отметить, что все операции должны внимательно прослеживаться и проверяться для предотвращения ошибок в учете. Каждый счет имеет свои правила учета, и важно следить за правильностью данных.
