Домашнее задание по составлению оборотной ведомости Задание: На основании имеющихся данных 1) составить журнал хозяйственных операций за сентябрь: 2) отразить расчеты на бухгалтерских счетах; 3) составить оборотную ведомость за сентябрь. Исходные данные Остатки по счетам на 01.09.2024 г. 1. Основные средства - 1 000 000 руб. 2. Материалы - 29 100 руб. 3. Основное производство - 27 890 руб. 4. Касса - 1 200 руб. 5. Расчетный счет - 250 000 руб. 6. Расчеты с поставщиками - 16 200 руб. 7. Расчеты с покупателями - 60 000 руб. 8. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 50 000 руб. 9. Расчеты по социальному страхованию 3 100 руб. 10. Расчеты с персоналом по оплате труда - 79 000 руб. 11. Расчеты с подотчетными лицами (ДЗ) - 35 руб. 12. Уставный капитал - 1 205 000 руб. 13. Прибыль - 14 925 руб. Хозяйственные операции за сентябрь 2024 г. 1. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам - 16 200 руб. 2. Перечислено с расчетного счета банку в погашение задолженности по кредиту - 50 000 руб. 3. Поступили от поставщика материалы - 40 000 руб. 4. Отпущены со склада в производство основные материалы - 67 500 руб. 5. Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 84 000 руб. 6. Удержан из заработанной платы налог на доходы (Дт 70 Кт 68) - 9 000 руб. 7. С расчетного счета поступили в кассу денежные средства для выдачи заработанной платы и на командировочные расходы - 87 000 руб. 8. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию - 3 100 руб. 9. Выдана из кассы заработная плата работникам организации - 79 000 руб. 10. Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А.А. - 8 000 руб. 11. Поступила из производства на склад готовая продукция - 140 000 руб. 12. Перечислено с расчетного счета поставщику за топливо - 40 000 руб. 13. Выплачено с расчетного счета за электроэнергию, используемую для производственных целей - 3 200 руб. 14. Зачислена на расчетный счет денежные средства от покупателей 60 000 руб.

Для выполнения данного задания, мы пройдемся по всем этапам, которые необходимо выполнить: составим журнал хозяйственных операций, отразим расчеты на бухгалтерских счетах и, наконец, составим оборотную ведомость. ### Шаг 1: Составление журнала хозяйственных операций за сентябрь. Журнал хозяйственных операций - это свод всех экономических операций, проведённых в течение месяца. | Дата | Содержание операции | Дебет | Кредит | |-----------|----------------------------------------------------------------|----------------|----------------| | 01.09.24 | Остатки на начало месяца | | | | | Основные средства | 001 | 1 000 000 руб. | | | Материалы | 002 | 29 100 руб. | | | Основное производство | 003 | 27 890 руб. | | | Касса | 004 | 1 200 руб. | | | Расчетный счет | 005 | 250 000 руб. | | | Расчеты с поставщиками | 006 | 16 200 руб. | | | Расчеты с покупателями | 007 | 60 000 руб. | | | Краткосрочные кредиты | 008 | 50 000 руб. | | | Социальное страхование | 009 | 3 100 руб. | | | Расчеты с персоналом | 010 | 79 000 руб. | | | Расчеты с подотчетными лицами | 011 | 35 руб. | | | Уставный капитал | 012 | 1 205 000 руб. | | | Прибыль | 013 | 14 925 руб. | | 01.09.24 | Готовая продукция (остатки на начало) | 014 | | | | | | | | В течение сентября | 1. Погашение задолженности поставщикам | 006 | 16 200 руб. | | | 2. Погашение задолженности по кредиту | 008 | 50 000 руб. | | | 3. Поступили материалы от поставщика | 002 | 40 000 руб. | | | 4. Отпущены материалы в производство | 003 | 67 500 руб. | | | 5. Начислена заработная плата работникам | 010 | 84 000 руб. | | | 6. Удержание налога из зарплаты | 010 | 9 000 руб. | | | 7. Поступление денежных средств в кассу | 004 | 87 000 руб. | | | 8. Погашение задолженности по социальному страхованию | 009 | 3 100 руб. | | | 9. Выплата заработной платы из кассы | 004 | 79 000 руб. | | | 10. Выдача под отчет на командировочные расходы | 011 | 8 000 руб. | | | 11. Поступление готовой продукции на склад | 002 | 140 000 руб. | | | 12. Платеж поставщику за топливо | 006 | 40 000 руб. | | | 13. Платеж за электроэнергию | 005 | 3 200 руб. | | | 14. Поступление от покупателей | 007 | 60 000 руб. | ### Шаг 2: Отражение расчетов на бухгалтерских счетах. Теперь, когда мы составили журнал, необходимо отразить все операции на бухгалтерских счетах, то есть записать дебет и кредит по каждому счету. Мы сделаем это в форме таблицы. Допустим, что счета имеют следующие номера: - Основные средства (001) - Материалы (002) - Основное производство (003) - Касса (004) - Расчетный счет (005) - Расчеты с поставщиками (006) - Расчеты с покупателями (007) - Краткосрочные кредиты (008) - Социальное страхование (009) - Расчеты с персоналом (010) - Подотчетные лица (011) Рассмотрим дебет и кредит для каждого из счетов на основе операций: | Счет | Дебет | Кредит | |----------|----------------------|---------------------| | 001 | 0 | 0 | | 002 | +40,000 (приход) | -67,500 (расход) | | 003 | +0 | +67,500 (выпуск) | | 004 | +87,000 (приход) | -79,000 (расход) | | 005 | +0 | -16,200 (погашение) | | 006 | +0 | +16,200 (погашение) | | 007 | +60,000 (поступление) | +0 | | 008 | +0 | +50,000 (погашение) | | 009 | +0 | +3,100 (погашение) | | 010 | +75,000 (зарплата) | -9,000 (удержание) | | 011 | +8,000 (подотчет) | +0 | ### Шаг 3: Составление оборотной ведомости за сентябрь. Оборотная ведомость — это итог всех операций по каждому счету за месяц, чтобы отразить, какие суммы были на счетах на начало и конец месяца. | Счет | Остаток на 01.09.24 | Обороты Дебет | Обороты Кредит | Остаток на 30.09.24 | |----------|-----------------------|----------------|------------------|-----------------------| | 001 | 1 000 000 | 0 | 0 | 1 000 000 | | 002 | 29,100 | 40,000 | 67,500 | 1,600 | | 003 | 27,890 | 0 | 67,500 | (39,610) | | 004 | 1,200 | 87,000 | 79,000 | 9,200 | | 005 | 250,000 | 0 | 69,400 | 180,600 | | 006 | 16,200 | 0 | 16,200 | 0 | | 007 | 60,000 | 60,000 | 0 | 60,000 | | 008 | 50,000 | 0 | 50,000 | 0 | | 009 | 3,100 | 0 | 3,100 | 0 | | 010 | 79,000 | 75,000 | 9,000 | 5,000 | | 011 | 35 | 8,000 | 0 | 8,035 | ### Объяснение: 1. Для каждой операции мы определили, какой счет будет дебетироваться, а какой кредитоваться. Например, когда мы погасили долг поставщику, мы уменьшили соответствующий счет (кредит) и уменьшили деньги на расчетном счете (дебет). 2. Учет всех операций позволяет отслеживать движение денег и другие экономические ресурсы предприятия. 3. Оборотная ведомость позволяет увидеть общую картину финансового состояния на конец месяца, показывая остатки по всем счетам. Следует отметить, что все операции должны внимательно прослеживаться и проверяться для предотвращения ошибок в учете. Каждый счет имеет свои правила учета, и важно следить за правильностью данных.