Физическое лицо Степанов А.П. в 2020 г. оплатил обучение своего брата, студента университета, в размере 200 тыс. руб. за год, а также оплатил операцию своей жены в сумме 130 тыс.…

Для решения данной задачи будем разбираться с возможностью получения налоговых вычетов, а затем рассчитаем их сумму для обоих указанных случаев.

1. Возможность подачи заявления на налоговые вычеты

Физическое лицо Степанов А.П. может подать заявление на налоговые вычеты, если у него есть документально подтвержденные расходы, которые подпадают под налоговый вычет. В данном случае Степанов оплатил:

• Обучение брата – 200 тыс. руб.
• Операцию жены – 130 тыс. руб.

Для подведения итогов, рассмотрим:

• Налоговый вычет на обучение: физические лица имеют право на вычет до 50 тыс. руб. за год на обучение каждого из детей (в данном случае брат является иждивенцем, так как он студент).
• Налоговый вычет на медицинские расходы: сумма может принимать во внимание фактические расходы, и условия могут варьироваться, но в общем случае разрешено получать вычет на подтвержденные медицинские расходы.

Так как всё подтверждено документально, Степанов может претендовать на налоговые вычеты.

2. Рассчитаем сумму налоговых вычетов

а) Ежемесячная зарплата — 60 тыс. руб. (НДФЛ 13%)

Общий годовой доход: \[ 60,000 \text{ руб.} \times 12 \text{ мес.} = 720,000 \text{ руб.} \]

НДФЛ: \[ 720,000 \text{ руб.} \times 0.13 = 93,600 \text{ руб.} \]

Размер налоговых вычетов:

• Обучение брата: 50 000 руб. (максимально допустимый размер)
• Операция жены: фактические расходы, т.е. 130 000 руб.

Итого налоговые вычеты: \[ 50,000 + 130,000 = 180,000 \text{ руб.} \]

Возврат налога: Вычет не может превышать сумму уплаченного налога, поэтому:

\[ 93,600 \text{ руб.} (уплаченный НДФЛ) - 180,000 \text{ руб.} (вычеты) = 0 \text{ руб.} (вытянуть больше нельзя) \]

Степанов сможет получить возврат налогов только на сумму уплаченного налога: \[ 93,600 \text{ руб.} \text{ (возврат)} \]

б) Степанов работал 3 месяца на ставке 30 тыс. руб., затем стал самозанятым

Годовой доход прежде всего: \[ 30,000 \text{ руб.} \times 3 \text{ мес.} = 90,000 \text{ руб.} \] После этого как самозанятый за 9 месяцев заработал: \[ 420,000 \text{ руб.} (остальные доходы) \]

Общий доход за 2020 г.: \[ 90,000 + 420,000 = 510,000 \text{ руб.} \]

НДФЛ на официальной работе (3 месяца): \[ 90,000 \text{ руб.} \times 0.13 = 11,700 \text{ руб.} \]

НДФЛ для самозанятого:
Самозанятые уплачивают 4% на доход от физических лиц и 6% на доход от юридических лиц. В нашем рассчете учитывается, что все 420,000 руб. дохода предмет самозанятого индивидуума будут обложены, пусть будет 6% (по умолчанию считаем работой с юридическими лицами). \[ 420,000 \text{ руб.} \times 0.06 = 25,200 \text{ руб.} \]

Итого НДФЛ: \[ 11,700 + 25,200 = 36,900 \text{ руб.} \]

Размер налоговых вычетов (все почти те же): \[ 180,000 \text{ руб.} \]

Возврат налога: Степанову также нужно учитывать, что если он не смог вернуть больше, чем уплатил налогов: \[ 36,900 \text{ руб.} \]

Итак, Степанов А.П. может вернуть только 36,900 руб. – это максимальный налоговый вычет.

В заключение

Таким образом, Степанов имеет право на налоговые вычеты и возвращает:

• 93,600 руб. в случае а
• 36,900 руб. в случае б.