Для решения данной задачи будем разбираться с возможностью получения налоговых вычетов, а затем рассчитаем их сумму для обоих указанных случаев.
1. Возможность подачи заявления на налоговые вычеты
Физическое лицо Степанов А.П. может подать заявление на налоговые вычеты, если у него есть документально подтвержденные расходы, которые подпадают под налоговый вычет. В данном случае Степанов оплатил:
- Обучение брата – 200 тыс. руб.
- Операцию жены – 130 тыс. руб.
Для подведения итогов, рассмотрим:
- Налоговый вычет на обучение: физические лица имеют право на вычет до 50 тыс. руб. за год на обучение каждого из детей (в данном случае брат является иждивенцем, так как он студент).
- Налоговый вычет на медицинские расходы: сумма может принимать во внимание фактические расходы, и условия могут варьироваться, но в общем случае разрешено получать вычет на подтвержденные медицинские расходы.
Так как всё подтверждено документально, Степанов может претендовать на налоговые вычеты.
2. Рассчитаем сумму налоговых вычетов
а) Ежемесячная зарплата — 60 тыс. руб. (НДФЛ 13%)
Общий годовой доход:
[
60,000 \text{ руб.} \times 12 \text{ мес.} = 720,000 \text{ руб.}
]
НДФЛ:
[
720,000 \text{ руб.} \times 0.13 = 93,600 \text{ руб.}
]
Размер налоговых вычетов:
- Обучение брата: 50 000 руб. (максимально допустимый размер)
- Операция жены: фактические расходы, т.е. 130 000 руб.
Итого налоговые вычеты:
[
50,000 + 130,000 = 180,000 \text{ руб.}
]
Возврат налога:
Вычет не может превышать сумму уплаченного налога, поэтому:
[
93,600 \text{ руб.} (уплаченный НДФЛ) - 180,000 \text{ руб.} (вычеты) = 0 \text{ руб.} (вытянуть больше нельзя)
]
Степанов сможет получить возврат налогов только на сумму уплаченного налога:
[
93,600 \text{ руб.} \text{ (возврат)}
]
б) Степанов работал 3 месяца на ставке 30 тыс. руб., затем стал самозанятым
Годовой доход прежде всего:
[
30,000 \text{ руб.} \times 3 \text{ мес.} = 90,000 \text{ руб.}
]
После этого как самозанятый за 9 месяцев заработал:
[
420,000 \text{ руб.} (остальные доходы)
]
Общий доход за 2020 г.:
[
90,000 + 420,000 = 510,000 \text{ руб.}
]
НДФЛ на официальной работе (3 месяца):
[
90,000 \text{ руб.} \times 0.13 = 11,700 \text{ руб.}
]
НДФЛ для самозанятого:
Самозанятые уплачивают 4% на доход от физических лиц и 6% на доход от юридических лиц. В нашем рассчете учитывается, что все 420,000 руб. дохода предмет самозанятого индивидуума будут обложены, пусть будет 6% (по умолчанию считаем работой с юридическими лицами).
[
420,000 \text{ руб.} \times 0.06 = 25,200 \text{ руб.}
]
Итого НДФЛ:
[
11,700 + 25,200 = 36,900 \text{ руб.}
]
Размер налоговых вычетов (все почти те же):
[
180,000 \text{ руб.}
]
Возврат налога:
Степанову также нужно учитывать, что если он не смог вернуть больше, чем уплатил налогов:
[
36,900 \text{ руб.}
]
Итак, Степанов А.П. может вернуть только 36,900 руб. – это максимальный налоговый вычет.
В заключение
Таким образом, Степанов имеет право на налоговые вычеты и возвращает:
- 93,600 руб. в случае а
- 36,900 руб. в случае б.
