Задача 1. По счету-фактуре поставщика в организацию поступило транспортное средство стоимостью 240 000 руб. (без НДС), сумма НДС - ? руб. За доставку транспортного средства было…
Задача 1. По счету-фактуре поставщика в организацию поступило транспортное средство стоимостью 240 000 руб. (без НДС), сумма НДС - ? руб. За доставку транспортного средства было уплачено транспортной организации 13 200 руб. (в т.ч. НДС ). Автомобиль был приобретен через посредническую организацию, сумма начисленного комиссионного вознаграждения (без НДС) – 12 000 руб., сумма НДС - ? Регистрационный сбор ГИБДД за постановку автомобиля на учет составил 1 500 руб. Перечислено поставщику за транспортное средство, оплачены услуги транспортной организации, комиссионный сбор, сбор за регистрацию. Задание. 1. Определить первоначальную стоимость основного средства. 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Для решения данной задачи необходимо пройтись по нескольким шагам: определить НДС для различных услуг, рассчитать первоначальную стоимость основного средства и отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Рассмотрим все шаги по порядку.
Шаг 1: Определение НДС
Для транспортного средства:
- Стоимость без НДС: 240 000 руб.
- В России ставка НДС составляет 20%.
- НДС = 240 000 руб. * 20% = 48 000 руб.
Для доставки:
- Сумма, уплаченная транспортной организации (в т.ч. НДС): 13 200 руб.
- Чтобы найти сумму без НДС, используем формулу:
- Сумма без НДС = Сумма с НДС / (1 + ставка НДС)
- Сумма без НДС = 13 200 руб. / 1.20 = 11 000 руб.
- Таким образом, НДС для доставки:
- НДС = 13 200 руб. - 11 000 руб. = 2 200 руб.
Для комиссионного вознаграждения:
- Сумма комиссионного вознаграждения (без НДС): 12 000 руб.
- НДС = 12 000 руб. * 20% = 2 400 руб.
Регистрационный сбор ГИБДД:
- Предполагаем, что регистрационный сбор не облагается НДС, он составил 1 500 руб.
Шаг 2: Рассчет первоначальной стоимости основного средства
Первоначальная стоимость основного средства включает:
- стоимость транспортного средства (без НДС) = 240 000 руб.
- НДС от покупки транспортного средства = 48 000 руб.
- стоимость доставки (без НДС) = 11 000 руб.
- НДС от доставки = 2 200 руб.
- комиссионное вознаграждение (без НДС) = 12 000 руб.
- НДС от комиссионного вознаграждения = 2 400 руб.
- регистрационный сбор = 1 500 руб.
Суммируем все эти расходы:
\[ \text{Первоначальная стоимость} = 240 000 + 48 000 + 11 000 + 2 200 + 12 000 + 2 400 + 1 500 \]
Выводим итог:
\[ \text{Первоначальная стоимость} = 240 000 + 48 000 + 11 000 + 2 200 + 12 000 + 2 400 + 1 500 = 317 100 \text{ руб.} \]
Шаг 3: Отражение операций на счетах бухгалтерского учета
Для этого создадим проводки для каждой операции:
Поступление основного средства:
- Дебет 08 "Вложения в основные средства" 240 000 руб.
- Дебет 19 "НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)" 48 000 руб.
- Кредит 60 "Расчеты с поставщиками" 288 000 руб. (240 000 + 48 000)
Оплата услуг транспортной организации:
- Дебет 08 "Вложения в основные средства" 11 000 руб.
- Дебет 19 "НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)" 2 200 руб.
- Кредит 60 "Расчеты с поставщиками" 13 200 руб.
Оплата комиссионного вознаграждения:
- Дебет 08 "Вложения в основные средства" 12 000 руб.
- Дебет 19 "НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)" 2 400 руб.
- Кредит 60 "Расчеты с поставщиками" 14 400 руб.
Оплата регистрационного сбора:
- Дебет 08 "Вложения в основные средства" 1 500 руб.
- Кредит 60 "Расчеты с поставщиками" 1 500 руб.
Таким образом у нас будет несколько бухгалтерских проводок. Теперь все операции проведены, и основные средства отражены корректно.
Итог
- Первоначальная стоимость основного средства: 317 100 руб.
- Проведены все необходимые операции на счетах бухгалтерского учета.
