Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Предприятием совершены следующие операции: 1) реализовано готовой продукции на сумму 920 000 р. (без НДС); 2) получена оплата в…
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Предприятием совершены следующие операции: 1) реализовано готовой продукции на сумму 920 000 р. (без НДС); 2) получена оплата в счет предстоящей поставки 426 000 р. (в том числе НДС); 3) безвозмездно получено оборудование от учредителя стоимостью 103 000 р. (в том числе НДС); 4) оплачено и оприходовано сырье для производства — 324 000 р. (в том числе НДС); 5) оплачена аренда и коммунальные услуги — 49 000 р. (в том числе НДС).
Чтобы определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, необходимо рассчитать входной и выходной НДС.
Выходной НДС (сумма, подлежащая уплате в бюджет):
- Реализация готовой продукции: 920 000 р. без НДС.
- Выходной НДС = 920 000 р. * 20% = 184 000 р.
Входной НДС (сумма, которую можно вычесть):
- Получена оплата в счет предстоящей поставки: 426 000 р. (в том числе НДС).
- Входной НДС = 426 000 р. / 120% * 20% = 71 000 р.
- Безвозмездно получено оборудование от учредителя: 103 000 р. (в том числе НДС).
- Входной НДС = 103 000 р. / 120% * 20% = 17 166,67 р.
- Оплачено и оприходовано сырье: 324 000 р. (в том числе НДС).
- Входной НДС = 324 000 р. / 120% * 20% = 54 000 р.
- Оплачена аренда и коммунальные услуги: 49 000 р. (в том числе НДС).
- Входной НДС = 49 000 р. / 120% * 20% = 8 166,67 р.
- Получена оплата в счет предстоящей поставки: 426 000 р. (в том числе НДС).
Теперь складываем входной НДС:
Входной НДС = 71 000 р. + 17 166,67 р. + 54 000 р. + 8 166,67 р. = 150 333,34 р.
Теперь рассчитываем сумму НДС к уплате в бюджет:
Сумма к уплате = Выходной НДС - Входной НДС Сумма к уплате = 184 000 р. - 150 333,34 р. = 33 666,66 р.
Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 33 666,66 р.
