Найдите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
В налоговом периоде российской организацией были совершены следующие операции:
1) реализована продукция на сумму 5 285 000 р. (в том числе НДС);
2) получены и оприходованы детали на сумму 580 000 р. (в том числе НДС);
3) оплачены арендная плата и коммунальные услуги поставщику в размере 115 000 р. (в том числе
НДС) (счета-фактуры получены);
4) передана производимая продукция сотрудникам на безвозмездной основе на сумму 185 000 р.;
5) передано 240 000 р. в качестве уставного капитала другой организации
Чтобы рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, нужно определить сумму НДС, подлежащую уплате с продаж (реализация) и сумму НДС, которую можно возместить (входной НДС).
1. **Реализация продукции**:
- Сумма реализации: 5 285 000 р. (включая НДС)
- НДС из этой суммы рассчитывается по ставке 20%:
\[
НДС_{продажа} = \frac{Сумма \, реализации \times 20\%}{120\%} = \frac{5 285 000 \, р. \times 0,2}{1,2} = 878 333,33 \, р.
\]
2. **Полученные детали**:
- Сумма приобретённых деталей: 580 000 р. (включая НДС)
- НДС из этой суммы также рассчитывается по ставке 20%:
\[
НДС_{покупка} = \frac{Сумма \, покупки \times 20\%}{120\%} = \frac{580 000 \, р. \times 0,2}{1,2} = 96 666,67 \, р.
\]
3. **Арендная плата и коммунальные услуги**:
- Сумма: 115 000 р. (включая НДС)
\[
НДС_{аренда и коммунальные услуги} = \frac{115 000 \, р. \times 0,2}{1,2} = 19 166,67 \, р.
\]
4. **Безвозмездная передача продукции**:
- Сумма: 185 000 р. (безвозмездно) **не учитывается** при расчёте НДС, так как НДС с безвозмездной передачи не начисляется.
5. **Передача уставного капитала**:
- Сумма: 240 000 р. (в качестве уставного капитала) **не учитывается** при расчёте НДС, так как это не является объектом налогообложения НДС.
Теперь суммируем все значения:
- НДС с реализации: 878 333,33 р.
- Входной НДС (за детали и услуги): 96 666,67 р. + 19 166,67 р. = 115 833,34 р.
Теперь рассчитываем НДС, подлежащий уплате в бюджет:
\[
НДС_{к уплате} = НДС_{продажа} - НДС_{покупка} = 878 333,33 \, р. - 115 833,34 \, р. = 762 499,99 \, р.
\]
Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет **762 500 р.** (округлено до целого).
