Задача 2. Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет / возмещению из бюджета. Организация в налоговом периоде произвела и реализовала детские игрушки на сумму 5.000…

Чтобы решить задачу о сумме НДС, подлежащей перечислению в бюджет или возмещению из бюджета, нам необходимо рассмотреть данные о реализации и закупках.

Шаг 1: Определить сумму НДС от продаж

Организация реализовала игрушки на сумму 5,000,000 рублей без учета НДС. Для расчета НДС, необходимо знать ставку налога на добавленную стоимость. В России стандартная ставка НДС составляет 20%.

Для расчета НДС от продаж используем формулу: \[ \text{НДС от продаж} = \text{Сумма продаж} \times \text{Ставка НДС} \]

Подставляем значения: \[ \text{НДС от продаж} = 5,000,000 \times 0.20 = 1,000,000 \text{ рублей} \]

Шаг 2: Определить сумму НДС от закупок

Теперь мы рассчитаем НДС, который был уплачен при покупке материалов.

1. Закупка материалов (дерево):
   Сумма закупки: 1,405,000 рублей (включая НДС).
   Чтобы найти сумму НДС от этой закупки, можно использовать следующую формулу: \[ \text{НДС от закупки (дерево)} = \frac{\text{Сумма закупки}}{1 + \text{Ставка НДС}} \times \text{Ставка НДС} \]

   Подставляем значения: \[ \text{НДС от закупки (дерево)} = \frac{1,405,000}{1 + 0.20} \times 0.20 = \frac{1,405,000}{1.20} \times 0.20 \] \[ = 1,167,500 \times 0.20 = 233,500 \text{ рублей} \]

2. Закупка материалов (пластик):
   Сумма закупки: 1,380,000 рублей (включая НДС).
   Используем ту же формулу: \[ \text{НДС от закупки (пластик)} = \frac{1,380,000}{1 + 0.20} \times 0.20 \] \[ = \frac{1,380,000}{1.20} \times 0.20 = 1,150,000 \times 0.20 = 230,000 \text{ рублей} \]

Шаг 3: Подсчитать общую сумму НДС от закупок

Теперь сложим NDS от закупок двух материалов: \[ \text{Общий НДС от закупок} = \text{НДС от закупки (дерево)} + \text{НДС от закупки (пластик)} \] \[ \text{Общий НДС от закупок} = 233,500 + 230,000 = 463,500 \text{ рублей} \]

Шаг 4: Определить сумму НДС к перечислению или возмещению

Теперь у нас есть:

• НДС от продаж: 1,000,000 рублей
• НДС от закупок: 463,500 рублей

Чтобы определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению, воспользуемся следующей формулой: \[ \text{Сумма к перечислению} = \text{НДС от продаж} - \text{Общий НДС от закупок} \] \[ \text{Сумма к перечислению} = 1,000,000 - 463,500 = 536,500 \text{ рублей} \]

Ответ

Таким образом, организация обязана перечислить в бюджет 536,500 рублей НДС.