Физическое лицо Степанов А.П. в 2020 г. оплатил обучение своего брата, студента университета, в размере 200 тыс. руб. за год, а также оплатил операцию своей жены в сумме 130 тыс.…
Физическое лицо Степанов А.П. в 2020 г. оплатил обучение своего брата, студента университета, в размере 200 тыс. руб. за год, а также оплатил операцию своей жены в сумме 130 тыс. руб. Все расходы документально подтверждены, и гражданин Клевер везде значится плательщиком. О возможности получить налоговые вычеты гражданин вспомнил после 15 июля 2021 г. Имеет ли право физическое лицо Степанов подать заявление на налоговые вычеты? Рассчитайте сумму налоговых вычетов для двух случаев: а) ежемесячная зарплата физическое лицо Степанова составляет 60 тыс. руб., и он платит НДФЛ по ставке 13%; б) в 2020 г. физическое лицо Степанов работал в институте 3 месяца на ставке 30 тыс. руб. в месяц, после чего уволился, зарегистрировался как самозанятый (плательщик НПД) и начал зарабатывать переводами научных текстов; это позволило ему получить за оставшиеся 9 месяцев доход в размере 420 тыс. руб.
В этой задаче рассматриваются налоговые вычеты, которые может получить гражданин Степанов А.П. за оплату обучения своего брата и медицинских расходов на свою жену. Давайте разберёмся поэтапно.
Шаг 1: Право на подачу заявления на налоговые вычеты
- Оплата обучения: Степанов может получить налоговый вычет за обучение своего брата. В соответствии с налоговым законодательством РФ, физические лица могут получить вычет на обучение, но это необходимо сделать в течение трех лет с момента оплаты.
- Медицинские расходы: Степанов также может получить налоговый вычет за медицинские расходы на свою жену. Налоговый вычет за медицинские услуги можно получить на суммы, не превышающие установленные лимиты.
Степанов вспомнил о праве на налоговые вычеты лишь после 15 июля 2021 года, но расходы были понесены в 2020 году, т.е. он всё равно имеет право на вычеты, так как это не превышает трехлетний срок.
Шаг 2: Суммы, на которые он может претендовать
- За обучение: максимальная сумма налогового вычета составляет 50 000 руб. на физическое лицо, которое учится, и 25 000 руб. за первый и второй год образования (зависит от стоимости обучения).
- Медицинские расходы: максимальная сумма, на которую можно получить вычет, составляет до 120 000 руб.
Степанов оплатил 200 000 руб. за обучение и 130 000 руб. за операцию. Однако, налоговый вычет будет равняться максимуму для каждого случая.
Шаг 3: Расчет налоговых вычетов
Вариант а): Зарплата 60 000 руб. (НДФЛ 13%)
Расчёт налога на доход:
- Ежемесячная зарплата: 60 000 руб.
- Годовой доход: 60 000 * 12 = 720 000 руб.
- Уплаченный НДФЛ: 720 000 * 0.13 = 93 600 руб.
Налоговый вычет:
- За обучение (максимум 50 000 руб.): 50 000 * 0.13 = 6 500 руб.
- За медицинские расходы: 120 000 * 0.13 = 15 600 руб.
Общий налоговый вычет: 6 500 + 15 600 = 22 100 руб.
Итоговый НДФЛ после вычета:
- Уплаченный — 93 600 руб.
- Вычеты — 22 100 руб.
- Налог к уплате: 93 600 - 22 100 = 71 500 руб.
Вариант б): Работа 3 месяца и самозанятость
Расчёт налога на доход:
- Первая работа: 30 000 * 3 = 90 000 руб.
- Уплаченный НДФЛ: 90 000 * 0.13 = 11 700 руб.
- Второй доход (самозанятый): 420 000 руб. (по НПД).
- Налог: 420 000 * 0.04 (ставка для самозанятых) = 16 800 руб.
Сумма налогов:
- Общий доход: 90 000 + 420 000 = 510 000 руб.
- Общие налоги: 11 700 + 16 800 = 28 500 руб.
Налоговый вычет:
- За обучение: 6 500 руб.
- За медицинские услуги: 15 600 руб.
Общий налоговый вычет: 22 100 руб.
Суммы, которые Степанов может запросить в качестве возврата, можно рассчитать отдельно от общего налога, за счет чего он может вернуть часть его уплаченных налогов.
Итог
Таким образом, Степанов имеет право подать заявление на налоговые вычеты. В первом случае он может вернуть 22 100 руб., а во втором — также применить вычет на сумму, не превышающую его уплаченные налоги.
