3. Исходные данные: 1) учетной политикой организации в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции кассовым методом; 2) в отчетном периоде…
3. Исходные данные: 1) учетной политикой организации в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции кассовым методом; 2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 66000 руб.: 3) в отчётном периоде поступило в кассу предприятия с учётом НДС (10%) 165000 руб.; 4) фактические материальные затраты составили 60000 руб.; 5) региональная ставка налога на прибыль составляет 16,5%; 6) передано по договору кредита 40000 руб. Задание: рассчитать налог на прибыль в бюджет региона. 4. Исходные данные: ) все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов; 1 2) учетной политикой предприятия в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления; 3) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 860000 руб.; 4) производственные затраты составили 460000 руб.; 5) расходы на ремонт основных средств составили 30000 руб.; ) произведены расходы по добровольному страхованию на сумму 10000 руб.; 6 7) арбитражные сборы составили 75000 руб.; Задание: рассчитать налог на прибыль.
Давайте решим обе задачи по порядку, начиная с первой.
1. Задача 1: Налог на прибыль по кассовому методу
Данные:
- Выручка от реализации продукции: 66000 руб.
- Поступления в кассу с учетом НДС (10%): 165000 руб.
- Фактические материальные затраты: 60000 руб.
- Региональная ставка налога на прибыль: 16,5%.
- Передано по договору кредита: 40000 руб.
Шаг 1: Определение выручки по кассовому методу
Кассовый метод определяет выручку как сумму поступлений в кассу, за вычетом НДС.
Выручка (без НДС): \[ \text{Выручка без НДС} = \frac{\text{Поступления}}{1 + \text{Ставка НДС}} = \frac{165000}{1 + 0.10} = \frac{165000}{1.10} = 150000 \, \text{руб.} \]
Шаг 2: Определение налогооблагаемой базы
Налогооблагаемая база рассчитывается по формуле: \[ \text{Налогооблагаемая база} = \text{Выручка} - \text{Материальные затраты} \] Подставляем наши значения: \[ \text{Налогооблагаемая база} = 150000 - 60000 = 90000 \, \text{руб.} \]
Шаг 3: Расчет налога на прибыль
Чтобы рассчитать налог на прибыль, умножаем налогооблагаемую базу на ставку налога: \[ \text{Налог на прибыль} = \text{Налогооблагаемая база} \times \text{Ставка налога} \] Подставляем значения: \[ \text{Налог на прибыль} = 90000 \times 0.165 = 14850 \, \text{руб.} \]
Ответ: Налог на прибыль, который необходимо уплатить в бюджет региона, составляет 14850 руб.
2. Задача 2: Налог на прибыль по методу начисления
Данные:
- Выручка от реализации продукции: 860000 руб.
- Производственные затраты: 460000 руб.
- Расходы на ремонт основных средств: 30000 руб.
- Расходы по добровольному страхованию: 10000 руб.
- Арбитражные сборы: 75000 руб.
Шаг 1: Определение налогооблагаемой базы
Налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом:
\[ \text{Налогооблагаемая база} = \text{Выручка} - (\text{Производственные затраты} + \text{Расходы на ремонт} + \text{Страховые расходы} + \text{Арбитражные сборы}) \]
Подставляем значения:
\[ \text{Налогооблагаемая база} = 860000 - (460000 + 30000 + 10000 + 75000) \]
Сложим затраты: \[ 460000 + 30000 + 10000 + 75000 = 576000 \, \text{руб.} \]
Теперь считаем налогооблагаемую базу: \[ \text{Налогооблагаемая база} = 860000 - 576000 = 284000 \, \text{руб.} \]
Шаг 2: Расчет налога на прибыль
Теперь рассчитаем налог на прибыль: \[ \text{Налог на прибыль} = \text{Налогооблагаемая база} \times \text{Ставка налога} \]
Подставляем значения (ставка налога берем равной 16,5%): \[ \text{Налог на прибыль} = 284000 \times 0.165 = 46860 \, \text{руб.} \]
Ответ: Налог на прибыль, который необходимо уплатить в бюджет региона, составляет 46860 руб.
Если у вас возникнут дополнительные вопросы по решению задач, не стесняйтесь задавать!
