5. Исходные данные: 1) учетная политика организации предусматривает определение выручки от реализации кассовым методом; ) региональная ставка налога на прибыль составляет 14%; 2…

Давайте решим обе задачи поочередно.

Задача 1: Расчет налога на прибыль

Дано:

1. Учетная политика организации предусматривает определение выручки от реализации кассовым методом.
2. Региональная ставка налога на прибыль составляет 14%.
3. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 180000 руб. с учетом НДС (20%).
4. Фактические материальные затраты составили 30000 руб.
5. Прочие затраты, учитываемые в составе производственных затрат, составили 35000 руб.
6. Начислено амортизации в сумме 20000 руб.

Решение:

1. Расчет выручки без НДС: Для расчета выручки от реализации без НДС необходимо выделить НДС из общей суммы: \[ \text{Выручка без НДС} = \frac{\text{Выручка с НДС}}{1 + \text{Ставка НДС}} = \frac{180000}{1 + 0.20} = \frac{180000}{1.20} = 150000 \, \text{руб.} \]

2. Расчет налогооблагаемой базы: Налогооблагаемая база считается по формуле: \[ \text{Налогооблагаемая база} = \text{Выручка} - \text{Материальные затраты} - \text{Прочие затраты} - \text{Амортизация} \] Подставляем известные значения: \[ \text{Налогооблагаемая база} = 150000 - 30000 - 35000 - 20000 = 150000 - 85000 = 65000 \, \text{руб.} \]

3. Расчет налога на прибыль: Теперь воспользуемся ставкой налога на прибыль для вычисления: \[ \text{Налог на прибыль} = \text{Налогооблагаемая база} \times \text{Ставка налога} = 65000 \times 0.14 = 9100 \, \text{руб.} \]

Ответ для задачи 1: Налог на прибыль составляет 9100 руб.

Задача 2: Расчет налога на прибыль за 2019 год

Дано:

1. Убыток в 2018 году составил 520000 руб.
2. Налогооблагаемая прибыль в 2019 году составила 900000 руб.
3. Региональная ставка налога на прибыль максимальна (для примера давайте считать это 14%).

Решение:

1. Сначала учитываем убыток 2018 года: Убыток прошлых лет может быть использован для уменьшения налогооблагаемой базы. \[ \text{Налогооблагаемая база} = \text{Прибыль текущего года} - \text{Убыток прошлого года} = 900000 - 520000 = 380000 \, \text{руб.} \]

2. Расчет налога на прибыль: \[ \text{Налог на прибыль} = \text{Налогооблагаемая база} \times \text{Ставка налога} = 380000 \times 0.14 = 53200 \, \text{руб.} \]

Ответ для задачи 2: Налог на прибыль за 2019 год составляет 53200 руб.

Теперь у вас есть полные решения с объяснениями. Если у вас есть еще вопросы, не стесняйтесь задавать.