На основе приведенных данных: - составить отчет кассира за 10.04.2024г.; - определить реальные остатки денежных средств в кассе ООО «Торговый ряд»; - определить нарушения; -…
На основе приведенных данных: - составить отчет кассира за 10.04.2024г.; - определить реальные остатки денежных средств в кассе ООО «Торговый ряд»; - определить нарушения; - составить акт инвентаризации наличия денежных средств (в тетради); Исходные данные: Ревизором КРУ Беляевой В.С. в присутствии гл. бухгалтера ООО «Торговый ряд» Васильченко О.Е. и кассира Поленовой О.П. 10.04.2024 г. произведена внезапная проверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций. Для определения выручки текущего дня ревизором сняты показания счетчика контрольно-кассового аппарата на момент инвентаризации – 5 788 358,00 на начало рабочего дня – 5 595 650,00. По данным отчета Поленовой О.П. остаток на начало дня составил 2 850 руб. При пересчете денег в результате инвентаризации кассы их оказалось в сумме 719 руб. Лимит составляет 10 000 руб. К отчету кассира приложены следующие документы: 1. Приходный кассовый ордер № 126 от 08.04.2024 г. на сумму 50 250 руб. – выручка за реализацию с лотков. 2. Приходный ордер № 127 от 10.04.2024 г. на сумму 58 руб. – возврат неиспользованных подотчетных сумм Семеновым А.С. 3. Расходный кассовый ордер № 167 от 10.04.2024 г. на сумму выданной заработной платы лоточникам Гавриловой О.П. (450 руб.) и Алексеевой П.С. (470 руб.). Ревизором затребованы трудовые соглашения, однако гл. бухгалтером они предоставлены не были. 4. Расписка от 10.04.2024 г о взятии под отчет 500 руб. продавцом отдела приемки стеклопосуды Гореловым К.А. 5. Расходный кассовый ордер № 168 от 10.04.2024 г. на сумму выданной ранее депонированной заработной платы бывшему сотруднику Зотову В.К. (853 руб.). В ордере указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица Воронова П.К. Однако к расходному ордеру сопроводительных документов не приложено. 6. Платежная ведомость от 09.04.2024 г. – на сумму выданной заработной платы работникам ООО за март 2024 г. (242 874 руб.)
Для составления отчета кассира за 10.04.2024 и проведения анализа качества кассовых операций в ООО «Торговый ряд», следует произвести несколько шагов, начиная с формирования отчетности и заканчивая выявлением нарушений. Разделим решение на части.
1. Составление отчета кассира
1.1. Данные о наличных денежных средствах на 10.04.2024
Остаток на начало дня (по данным Поленовой О.П.) = 2 850 руб.
Приход за день:
- Приходный кассовый ордер № 126: 50 250 руб.
- Приходный ордер № 127: 58 руб.
Итого приход за день = 50 250 руб. + 58 руб. = 50 308 руб.
Расход за день:
- Расходный кассовый ордер № 167: 450 руб. + 470 руб. = 920 руб. (заработная плата)
- Расписка о взятии под отчет: 500 руб. (Гореловым К.А.)
- Расходный кассовый ордер № 168: 853 руб. (депонированная зарплата)
Итого расход за день = 920 руб. + 500 руб. + 853 руб. = 2 273 руб.
1.2. Расчет остатка денежных средств на конец дня
Остаток на конец дня = Остаток на начало дня + Приход - Расход
Остаток на конец дня = 2 850 руб. + 50 308 руб. - 2 273 руб. = 50 885 руб.
1.3. Фактический остаток в кассе
- В результате инвентаризации в кассе оказалось 719 руб.
2. Определение реального остатка денежных средств
- Фактический остаток = 719 руб.
- Расчетный остаток = 50 885 руб.
3. Выявление нарушений
На основании вышеизложенного, выявляем следующие нарушения:
- Между расчетным остатком (50 885 руб.) и фактическим остатком (719 руб.) имеется значительная разница в 50 166 руб. Это может указывать на неучтенные кассовые операции, нарушения в ведении кассовой книги или случаи кражи.
- Отсутствуют трудовые соглашения для лоточников, что ставит под сомнение законность ряда кассовых операций, связанных с выплатой заработной платы.
- К расходным кассовым ордерам № 168 отсутствуют сопроводительные документы, что также является нарушением.
4. Составление акта инвентаризации наличия денежных средств
Акт инвентаризации
Акт инвентаризации наличия денежных средств
Дата: 10.04.2024
ООО «Торговый ряд»
- Фактический остаток в кассе: 719 руб.
- Расчетный остаток на конец дня: 50 885 руб.
- Разница: 50 166 руб. (недостача)
- Выявленные нарушения:
- Нет трудовых соглашений на выплаты заработной платы.
- Отсутствие сопроводительных документов для расходного ордера № 168.
- Список лиц, присутствующих при проверке:
- Ревизор: Беляева В.С.
- Главный бухгалтер: Васильченко О.Е.
- Кассир: Поленова О.П.
Подписи:
(Подписи всех присутствующих)
Вывод
На основании вышеизложенного, можно выявить нарушения и установить существующие проблемы в учете денежной наличности в ООО «Торговый ряд». Рекомендуется провести дополнительное расследование для выяснения причин недостачи и обеспечения надлежащего учета всех операций.
