На основе приведенных данных: - составить отчет кассира за 10.04.2024г.; - определить реальные остатки денежных средств в кассе ООО «Торговый ряд»; - определить нарушения; - составить акт инвентаризации наличия денежных средств (в тетради); Исходные данные: Ревизором КРУ Беляевой В.С. в присутствии гл. бухгалтера ООО «Торговый ряд» Васильченко О.Е. и кассира Поленовой О.П. 10.04.2024 г. произведена внезапная проверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций. Для определения выручки текущего дня ревизором сняты показания счетчика контрольно-кассового аппарата на момент инвентаризации – 5 788 358,00 на начало рабочего дня – 5 595 650,00. По данным отчета Поленовой О.П. остаток на начало дня составил 2 850 руб. При пересчете денег в результате инвентаризации кассы их оказалось в сумме 719 руб. Лимит составляет 10 000 руб. К отчету кассира приложены следующие документы: 1. Приходный кассовый ордер № 126 от 08.04.2024 г. на сумму 50 250 руб. – выручка за реализацию с лотков. 2. Приходный ордер № 127 от 10.04.2024 г. на сумму 58 руб. – возврат неиспользованных подотчетных сумм Семеновым А.С. 3. Расходный кассовый ордер № 167 от 10.04.2024 г. на сумму выданной заработной платы лоточникам Гавриловой О.П. (450 руб.) и Алексеевой П.С. (470 руб.). Ревизором затребованы трудовые соглашения, однако гл. бухгалтером они предоставлены не были. 4. Расписка от 10.04.2024 г о взятии под отчет 500 руб. продавцом отдела приемки стеклопосуды Гореловым К.А. 5. Расходный кассовый ордер № 168 от 10.04.2024 г. на сумму выданной ранее депонированной заработной платы бывшему сотруднику Зотову В.К. (853 руб.). В ордере указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица Воронова П.К. Однако к расходному ордеру сопроводительных документов не приложено. 6. Платежная ведомость от 09.04.2024 г. – на сумму выданной заработной платы работникам ООО за март 2024 г. (242 874 руб.)

Для составления отчета кассира за 10.04.2024 и проведения анализа качества кассовых операций в ООО «Торговый ряд», следует произвести несколько шагов, начиная с формирования отчетности и заканчивая выявлением нарушений. Разделим решение на части. ### 1. Составление отчета кассира #### 1.1. Данные о наличных денежных средствах на 10.04.2024 - **Остаток на начало дня** (по данным Поленовой О.П.) = 2 850 руб. - **Приход за день**: - Приходный кассовый ордер № 126: 50 250 руб. - Приходный ордер № 127: 58 руб. Итого приход за день = 50 250 руб. + 58 руб. = 50 308 руб. - **Расход за день**: - Расходный кассовый ордер № 167: 450 руб. + 470 руб. = 920 руб. (заработная плата) - Расписка о взятии под отчет: 500 руб. (Гореловым К.А.) - Расходный кассовый ордер № 168: 853 руб. (депонированная зарплата) Итого расход за день = 920 руб. + 500 руб. + 853 руб. = 2 273 руб. #### 1.2. Расчет остатка денежных средств на конец дня - **Остаток на конец дня** = Остаток на начало дня + Приход - Расход Остаток на конец дня = 2 850 руб. + 50 308 руб. - 2 273 руб. = 50 885 руб. #### 1.3. Фактический остаток в кассе - В результате инвентаризации в кассе оказалось 719 руб. ### 2. Определение реального остатка денежных средств - **Фактический остаток** = 719 руб. - **Расчетный остаток** = 50 885 руб. ### 3. Выявление нарушений На основании вышеизложенного, выявляем следующие нарушения: - Между расчетным остатком (50 885 руб.) и фактическим остатком (719 руб.) имеется значительная разница в 50 166 руб. Это может указывать на неучтенные кассовые операции, нарушения в ведении кассовой книги или случаи кражи. - Отсутствуют трудовые соглашения для лоточников, что ставит под сомнение законность ряда кассовых операций, связанных с выплатой заработной платы. - К расходным кассовым ордерам № 168 отсутствуют сопроводительные документы, что также является нарушением. ### 4. Составление акта инвентаризации наличия денежных средств #### Акт инвентаризации **Акт инвентаризации наличия денежных средств** **Дата: 10.04.2024** **ООО «Торговый ряд»** 1. **Фактический остаток в кассе:** 719 руб. 2. **Расчетный остаток на конец дня:** 50 885 руб. 3. **Разница:** 50 166 руб. (недостача) 4. **Выявленные нарушения:** - Нет трудовых соглашений на выплаты заработной платы. - Отсутствие сопроводительных документов для расходного ордера № 168. 5. **Список лиц, присутствующих при проверке:** - Ревизор: Беляева В.С. - Главный бухгалтер: Васильченко О.Е. - Кассир: Поленова О.П. **Подписи:** (Подписи всех присутствующих) ### Вывод На основании вышеизложенного, можно выявить нарушения и установить существующие проблемы в учете денежной наличности в ООО «Торговый ряд». Рекомендуется провести дополнительное расследование для выяснения причин недостачи и обеспечения надлежащего учета всех операций.