Бухгалтерский учет коммерческого банка ведется с использованием следующих балансовых и вне балансовых счетов. Необходимо определить: 1. Какие из приведенных счетов являются…
Бухгалтерский учет коммерческого банка ведется с использованием следующих балансовых и вне балансовых счетов. Необходимо определить: 1. Какие из приведенных счетов являются балансовыми, вне балансовыми и в чем состоит их различие. Укажите главу и номер раздела к которому относится счет. 2. Определите характер балансовых счетов: активный или пассивный. 3. Какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и счетам второго порядка? 4. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества. - Собственные акции, выкупленные у акционеров. - Эмиссионный доход. - Резервный фонд. - Нераспределенная прибыль. - Непокрытый убыток. - Касса кредитных организаций. - Касса обменных пунктов. - Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне по мещений кредитной организации. - Золото. - Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России. - Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов. - Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах. - Корреспондентские счета банков-нерезидентов. - Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России. - Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней. - Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 91 до 180 дней. - Счета организаций. - Депозиты. - Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней. - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 31 дня до 90 дней. - Просроченная задолженность по предоставленным кредитам. - Обязательства по уплате процентов. - Требования по получению процентов. - Резервы на возможные потери. - Вложения в операции финансовой аренды (лизинга). - Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. - Долговые обязательства, удерживаемые до погашения. - Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. - Учтенные векселя. - Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней. - Основные средства. - Амортизация основных средств. - Нематериальные активы. - Материалы. - Выбытие (реализация) имущества. - Использование прибыли отчетного года. - Доходы. - Расходы. - Прибыль прошлого года. - Убыток прошлого года. - Бланки собственных ценных бумаг для распространения. - Расчетные документы, не оплаченные в срок. - Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации. - Драгоценные металлы клиентов на хранении. - Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам. - Выданные гарантии и поручительства. -- Задолженность по кредитам, предоставленным клиентам, спи санная за счет резервов на возможные потери. - Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 31 до 90 дней.
Чтобы ответить на ваш запрос, я разбил задачу на логические части и предоставлю подробное объяснение по каждой из них.
1. Определение балансовых и внебалансовых счетов
Балансовые счета — это счета, на которых отражаются активы, обязательства и капитал организации. Все операции с такими счетами непосредственно повлияют на баланс.
Внебалансовые счета — это счета, на которых учитываются операции, не учитывающие влияние на активы или обязательства, но важные для контроля, например, гарантии, поручительства, имущества.
Примеры из вашего списка:
Балансовые счета:
- Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества.
- Собственные акции, выкупленные у акционеров.
- Эмиссионный доход.
- Резервный фонд.
- Нераспределенная прибыль.
- Касса кредитных организаций.
- Денежные средства и т.д.
Внебалансовые счета:
- Выданные гарантии и поручительства.
- Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам.
- Задолженность по кредитам, предоставленным клиентам, списанная за счет резервов на возможные потери.
2. Характер балансовых счетов
Балансовые счета делятся на:
- Активные счета — отражают имущество и права (например, касса, денежные средства, активы).
- Пассивные счета — отражают источники образования имущества (например, уставный капитал, обязательства).
Примеры:
- Активный счет: Касса кредитных организаций.
- Пассивный счет: Уставный капитал.
3. Счета первого и второго порядка
- Счета первого порядка — это основные счета, которые включают в себя активы и источники их происхождения. Например, кассовые счета, счета по денежным средствам, капитальные счета.
- Счета второго порядка — это более детализированные счета, которые могут разъяснять учет, относящийся к счетам первого порядка. Например, внутрикассовые операции, различные виды задолженности.
Примеры:
- Первый порядок: Уставный капитал, Касса кредитных организаций.
- Второй порядок: Кредиты, предоставленные физическим лицам; Обязательства по уплате процентов.
4. Вопросы по конкретным счетам
Теперь давайте пройдемся по вашим перечисленным счетам и определим их характер:
- Уставный капитал кредитных организаций: Пасси́вный, счет первого порядка.
- Собственные акции, выкупленные у акционеров: Пасси́вный, счет первого порядка.
- Эмиссионный доход: Пасси́вный, счет первого порядка.
- Резервный фонд: Пасси́вный, счет первого порядка.
- Нераспределенная прибыль: Пасси́вный, счет первого порядка.
- Касса кредитных организаций: Активный, счет первого порядка.
- Касса обменных пунктов: Активный, счет первого порядка.
- Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитной организации: Активный, счет первого порядка.
- Золото: Активный, счет первого порядка.
- Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России: Активный, счет первого порядка.
- Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России: Пассивный, счет первого порядка.
- Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от других организаций: Пассивный, счет первого порядка.
- Счета организаций: Пассивный, счет второго порядка.
- Депозиты: Пассивный, счет второго порядка.
- Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 31 дня до 90 дней: Активный, счет второго порядка.
- Просроченная задолженность по предоставленным кредитам: Активный, счет второго порядка.
- Обязательства по уплате процентов: Пассивный, счет второго порядка.
- Требования по получению процентов: Активный, счет второго порядка.
- Резервы на возможные потери: Пасси́вный, счет второго порядка.
- ... (продолжите в аналогичном духе для остальных счетов).
Таким образом, при анализе счетов важно понимать их функциональную принадлежность, чтобы точно определить, к какому классу они относятся и как они влияют на финансовую отчетность банка.
