ООО «Глобус» («Глобус»), торговая компания, занимающаяся продажами керамической продукции на территории Росси и СНГ. Доли в уставном капитале компании распределены следующим…
ООО «Глобус» («Глобус»), торговая компания, занимающаяся продажами керамической продукции на территории Росси и СНГ. Доли в уставном капитале компании распределены следующим образом: 82% принадлежит испанской компании и 18% российской. «Глобус» применяет метод начисления как для налога на добавленную стоимость, так и для налога на прибыль. Отчетный период в целях налога на прибыль – квартал. Выручка и авансы, полученные в течение 2015 года: Выручка на территории России 853,522,320 РУБ Подтвержденный экспорт в другие страны 36,166,200 РУБ Товары для перепродажи Первоначальная стоимость товаров на 1 января 2015 составляет 20,253,072 РУБ. В течение 2015 года «Глобус» приобрел еще товаров на сумму 168,775,600 РУБ у российского поставщика. Но только 75% имеющихся товарных запасов было реализовано в течение 2015 года. Транспортные расходы «Глобуса» составили 6,751,024 РУБ. Сумма транспортных расходов на 1 января 2015 года была равна 810,123 РУБ. Транспортные расходы оприходованы на 75%. Принимая во внимание, что все расходы, перечисленные выше, имеют соответствующее документальное подтверждение, рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль для ООО «Глобус» за 2015 год.
Для решения задачи о расчете налоговой базы и суммы налога на прибыль для ООО «Глобус» за 2015 год, давайте пошагово разберем все значения и проведем необходимые вычисления.
Шаг 1: Определение выручки
Сначала подытожим выручку компании:
- Выручка на территории России: 853,522,320 РУБ
- Подтвержденный экспорт: 36,166,200 РУБ
Общая выручка: \[ \text{Общая выручка} = \text{Выручка в России} + \text{Экспорт} = 853,522,320 + 36,166,200 = 889,688,520 \text{ РУБ} \]
Шаг 2: Определение себестоимости реализованных товаров
Теперь мы определим себестоимость проданных товаров, чтобы рассчитать затраты компании.
- Первоначальная стоимость товаров на 1 января: 20,253,072 РУБ
- Приобретенные товары за 2015 год: 168,775,600 РУБ
Общая стоимость товаров на конец года будет: \[ \text{Общая стоимость товаров} = \text{Первоначальная стоимость} + \text{Приобретенные товары} = 20,253,072 + 168,775,600 = 189,028,672 \text{ РУБ} \]
- Процент реализованных запасов: 75%
Следовательно, себестоимость реализованных товаров: \[ \text{Себестоимость реализованных товаров} = \text{Общая стоимость товаров} \times 0.75 = 189,028,672 \times 0.75 = 141,771,504 \text{ РУБ} \]
Шаг 3: Определение транспортных расходов
Теперь нам нужно учесть транспортные расходы.
- Транспортные расходы за 2015 год: 6,751,024 РУБ
- Транспортные расходы на 1 января 2015 года: 810,123 РУБ
- Сумма транспортных расходов, оприходованных на 75%: \[ \text{Оприходованные транспортные расходы} = 6,751,024 \times 0.75 = 5,063,268 \text{ РУБ} \]
Шаг 4: Подсчет итоговых затрат
Теперь можем подсчитать общие затраты, которые включают себестоимость реализованных товаров и транспортные расходы: \[ \text{Итоговые затраты} = \text{Себестоимость реализованных товаров} + \text{Оприходованные транспортные расходы} \] \[ \text{Итоговые затраты} = 141,771,504 + 5,063,268 = 146,834,772 \text{ РУБ} \]
Шаг 5: Расчет налоговой базы
Налоговая база определяется как разница между выручкой и итоговыми затратами: \[ \text{Налоговая база} = \text{Общая выручка} - \text{Итоговые затраты} \] \[ \text{Налоговая база} = 889,688,520 - 146,834,772 = 742,853,748 \text{ РУБ} \]
Шаг 6: Расчет налога на прибыль
Допустим, ставка налога на прибыль составляет 20%: \[ \text{Сумма налога на прибыль} = \text{Налоговая база} \times 0.20 \] \[ \text{Сумма налога на прибыль} = 742,853,748 \times 0.20 = 148,570,750 \text{ РУБ} \]
Ответ
- Налоговая база для ООО «Глобус» за 2015 год: 742,853,748 РУБ
- Сумма налога на прибыль: 148,570,750 РУБ
Эти результаты показывают, сколько компания зарабатывает после учета всех законных расходов и какой налог она, в конечном счете, должна уплатить.
