Налоги: почему их надо платить Задание 3. Решите задачу. 2016 г. Иванов оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 000 руб. Также он по предписанию врача купил медикаменты на сумму 20 000 руб. (купленные медикаменты входили в список препаратов, разрешённых для вычета). В 2016 г. этот гражданин зарабатывал 50 000 руб. в месяц и уплачивал налог на доходы физических лиц. Определите сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в рамках социального налогового вычета на медицинское обслуживание. Задание 4. Решите задачу. B 2017 г. Олег оплатил своё обучение в вузе в размере 100 тыс. руб. и лечение зубов в размере 50 тыс. руб. В 2017 г. Олег зарабатывал 50 тыс. руб. в месяц. Определите сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в рамках социального налогового вычета на медицинское обслуживание и обучение.

Чтобы разобраться в задачах о социальных налоговых вычетах на медицинское обслуживание и обучение, давайте по шагам разберем каждую из них. ### Задача 3 Иванов оплатил курс своего лечения и медикаменты. Давайте выясним, какую сумму налога он может вернуть. **Шаг 1: Сумма, подлежащая вычету** Иванов может получить налоговый вычет на следующее: - Лечение: 100 000 руб. - Медикаменты: 20 000 руб. Таким образом, общая сумма для налогового вычета составит: \[ 100\,000 + 20\,000 = 120\,000 \, \text{руб.} \] **Шаг 2: Вычисление налога на доходы физических лиц** Иванов зарабатывал 50 000 руб. в месяц, что за год (12 месяцев) составит: \[ 50\,000 \times 12 = 600\,000 \, \text{руб.} \] Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от суммы дохода: \[ 600\,000 \times 0.13 = 78\,000 \, \text{руб.} \] **Шаг 3: Вычисление суммы налогового вычета и возврата** В соответствии с законодательством, максимальная сумма налогового вычета на медицинские услуги составляет 120 000 руб. Таким образом, налог на сумму вычета вычисляется следующим образом: \[ 120\,000 \times 0.13 = 15\,600 \, \text{руб.} \] Иванов имеет право на возврат этой суммы из бюджета, поскольку она не превышает сумму уплаченных налогов. По итогу, он сможет вернуть 15 600 руб. ### Ответ к задаче 3 Сумма налога, подлежащая возврату: **15 600 руб.** --- ### Задача 4 Теперь рассмотрим Олега, который оплатил обучение и лечение зубов. Посмотрим, какую сумму налога он может вернуть. **Шаг 1: Сумма, подлежащая вычету** Олег оплатил: - Обучение: 100 000 руб. - Лечение зубов: 50 000 руб. Общая сумма для налогового вычета составит: \[ 100\,000 + 50\,000 = 150\,000 \, \text{руб.} \] **Шаг 2: Вычисление налога на доходы физических лиц** Как и в случае с Ивановым, Олег зарабатывал 50 000 руб. в месяц, что за год составляет: \[ 50\,000 \times 12 = 600\,000 \, \text{руб.} \] Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составит: \[ 600\,000 \times 0.13 = 78\,000 \, \text{руб.} \] **Шаг 3: Вычисление суммы налогового вычета и возврата** Максимальный налоговый вычет на обучение составляет 120 000 руб., а на лечение зубов — 50 000 руб. Сумма вычета таким образом максимальна будет в рамках: - Обучение: 120 000 руб. - Лечение зубов: 50 000 руб. Сумма вычета, на которую Олег имеет право, будет равна: \[ 120\,000 + 50\,000 = 170\,000 \, \text{руб.} \] Но максимальная сумма вычета по НДФЛ также ограничена величиной уплаченных налогов (78 000 руб.). Мы берем сумму меньше, чем общая сумма вычета. **Шаг 4: Вычисление возврата налога** Налог на максимальную сумму, которая может быть взята для возврата и которая равна величине уплаченных налогов: \[ 78\,000 \, \text{руб.} \] Олег имеет право на возврат этого полного налога. ### Ответ к задаче 4 Сумма налога, подлежащая возврату: **78 000 руб.** --- Таким образом, в случае с Ивановым сумма возврата составила 15 600 руб., а в случае с Олегом — 78 000 руб.