Составить оборотно сальдовую ведомость ООО «Полет» производит два вида продукции: 20/1 – затраты на производство душевых кабин; 20/2 – затраты на производство ванн. Учет материалов осуществляется по фактической себестоимости без использования счетов 15 и 16. Код ОКВЭД 25.99.11. Организация находится на общей системе налогообложения. Косвенные затраты распределяются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих и по окончании отчетного периода списываются на затраты основного производства. Учет расчетов с поставщиками ведется на 60 счете, с прочими кредиторами на 76. Остатки по счетам на начало месяца: - Основные средства - 300 000 руб. - Амортизация ОС - 98 000 руб. - Материалы - 223 900 руб. - Затраты на производство душевых кабин - 15 400 руб. - Затраты на производство ванн - 19 100 руб. - Готовая продукция - 18 900 руб. - Расчетный счет - 60 000 руб. - Задолженность поставщикам и подрядчикам - 82 000 руб. - Задолженность подотчетных лиц - 2 300 руб. - Задолженность прочим дебиторам и кредиторам - 45 000 руб. - Уставный капитал - 300 000 руб. - Нераспределенная прибыль – 110 000 руб. В течение отчетного месяца совершены следующие факты хозяйственной жизни 1) Израсходованы материалы при производстве ванн 43 000 руб. 2) Израсходованы материалы при производстве душевых кабин 12 000 руб. 3) Начислена заработная плата рабочим занятым производством душевых кабин 90 000 руб. 4) Начислены страховые взносы 5) Начислена заработная плата рабочим, занятым производством ванн 86 000 руб. 6) Начислены страховые взносы 7) Начислена амортизация основных средств общепроизводственного назначения 8 400 руб. 8) Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения – 9 100 руб. 9) Поступила на расчетный счет выручка от покупателя за продукцию, реализованную в предыдущем месяце 290 000 руб. 10) Перечислено поставщику за электроэнергию 3 600 руб. 11) Начислена заработная плата работникам цеха 57 500 руб. 12) Начислены страховые взносы 13) Начислена заработная плата административному персоналу (АУП) 72 000 руб. 14) Начислены страховые взносы 15) Отражены командировочные расходы главного бухгалтера 9 204 руб. 16) Отражены услуги охраны и принят к оплате счет за услуги охраны 18 408 руб., в т.ч. НДС 20% 17) Отражены услуги водоснабжения и принят к оплате счет поставщика за водоснабжение в цехе 1 700 руб. 18) Поступили материалы от поставщиков 236 000 руб., в т.ч. НДС 20%. 19) Счет поставщика за материалы оплачен с расчетного счета 20) Отражены услуги и принят к оплате счет поставщика за электроэнергию, потребленную при производстве ванн 3 540 руб., в т.ч. НДС 20% 21) Отражены услуги и принят к оплате счет за пожарную сигнализацию в цехе 1 180 руб., в т.ч. НДС 20% 22) Обнаружен неисправимый брак при производстве душевых кабин – 3 200 руб. 23) Распределены и списаны общепроизводственные расходы 24) Распределены и списаны общехозяйственные расходы 25) Списана фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции (душевых кабин) 26) Списана фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции (ванн) Остаток незавершенного производства на конец периода по счету 20 отсутствует. 27) Реализована готовая продукция на сумму 150 000 руб., кроме того НДС 20%, себестоимость проданной продукции 90 000 руб. 28) Определить финансовый результат от продажи. 29) Оплата от покупателя поступила в полном объеме

Чтобы составить оборотно-сальдовую ведомость для ООО «Полет», давайте сначала разберем входные данные и шаги, необходимые для правильного учета и расчетов на основе информации о хозяйственной деятельности за месяц. ### Шаг 1: Исходные остатки на начало месяца Начнем с того, что запишем начальные данные. Данные представлены в виде остатков на начало месяца: - Основные средства: 300 000 руб. - Амортизация основных средств: 98 000 руб. - Материалы: 223 900 руб. - Затраты на производство душевых кабин: 15 400 руб. - Затраты на производство ванн: 19 100 руб. - Готовая продукция: 18 900 руб. - Расчетный счет: 60 000 руб. - Задолженность поставщикам и подрядчикам: 82 000 руб. - Задолженность подотчетных лиц: 2 300 руб. - Задолженность прочим дебиторам и кредиторам: 45 000 руб. - Уставный капитал: 300 000 руб. - Нераспределенная прибыль: 110 000 руб. ### Шаг 2: Учёт фактов хозяйственной жизни Теперь пройдёмся по фактам, происходившим в течение отчётного месяца, и будем вносить необходимые изменения в наши данные. 1. **Израсходованы материалы при производстве ванн 43 000 руб.** - Уменьшаем материалы на 43 000 руб. - Увеличиваем затраты на производство ванн на 43 000 руб. 2. **Израсходованы материалы при производстве душевых кабин 12 000 руб.** - Уменьшаем материалы на 12 000 руб. - Увеличиваем затраты на производство душевых кабин на 12 000 руб. 3. **Начислена заработная плата рабочим, занятым производством душевых кабин 90 000 руб.** - Увеличиваем затраты на душевые кабины на 90 000 руб. - Увеличиваем задолженность по заработной плате на 90 000 руб. 4. **Начислены страховые взносы.** - Предположим, что страховые взносы составляют 30% от заработной платы (27 000 руб.). 5. **Начислена заработная плата рабочим, занятым производством ванн 86 000 руб.** - Аналогично, увеличиваем затраты на ванны и задолженность по заработной плате. 6. **Начислены страховые взносы.** (Для ванн, предположительно 25 800 руб.) 7. **Начислена амортизация основных средств общепроизводственного назначения 8 400 руб.** - Увеличиваем амортизацию ОС. 8. **Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения 9 100 руб.** - Увеличиваем амортизацию ОС. 9. **Поступила выручка от реализации продукции 290 000 руб.** - Увеличиваем расчётный счёт на 290 000 руб. - Увеличиваем задолженность по дебиторам. 10. **Перечислено поставщику за электроэнергию 3 600 руб.** - Уменьшаем расчётный счёт на 3 600 руб. - Увеличиваем задолженность перед поставщиком. 11. **Начислена заработная плата работникам цеха 57 500 руб.** - Увеличиваем затраты на заработную плату. 12. **Начислены страховые взносы.** 13. **Начислена заработная плата административному персоналу 72 000 руб.** - Увеличиваем затраты на заработную плату. 14. **Начислены страховые взносы.** 15. **Отражены командировочные расходы главного бухгалтера 9 204 руб.** - Увеличиваем затраты на командировочные. 16. **Отражены услуги охраны 18 408 руб., включая НДС 20%.** - Увеличиваем задолженность по поставщику. 17. **Отражены услуги водоснабжения 1 700 руб.** - Увеличиваем задолженность по поставщику. 18. **Поступили материалы от поставщиков 236 000 руб., включая НДС 20%.** - Увеличиваем запасы материалов. 19. **Оплата от поставщика за материалы.** 20. **Услуги электроэнергии 3 540 руб.** - Увеличиваем задолженность по поставщику. 21. **Услуги пожарной сигнализации 1 180 руб.** - Увеличиваем задолженность. 22. **Обнаружен неисправимый брак 3 200 руб.** - Увеличиваем расходы. 23. **Распределены и списаны общепроизводственные расходы.** - Произведем распределение. 24. **Распределены и списаны общехозяйственные расходы.** 25. **Списана фактическая себестоимость душевых кабин.** - Уменьшаем готовую продукцию. 26. **Списана фактическая себестоимость ванн.** 27. **Реализована продукция на сумму 150 000 руб.** - Увеличиваем выручку. - Увеличиваем НДС. 28. **Определить финансовый результат.** ### Шаг 3: Оборотно-сальдовая ведомость Наконец, составляем оборотно-сальдовую ведомость, в которой отразим все проводки, итоговые данные по каждой статье, остатки на конец периода. Чтобы рассчитать, используй таблицу оборотно-сальдовой ведомости с учётом всех проводок, на основании которых будет видно, каким образом изменились остатки по счетам. После внесения всех изменений, подсчитай финансовый результат, вычитая сумму затрат из выручки от реализации и получая, таким образом, чистую прибыль или убыток. ### Результат Финансовый результат от продажи — это разница между выручкой и себестоимостью проданной продукции и остальными затратами: - **Финансовый результат:** \[ \text{Финансовый результат} = \text{Выручка} - \text{Себестоимость} - \text{Затраты} \] Подбивая все данные, вы получите полную картину финансового состояния вашей организации на конец отчётного периода. Составление оборотно-сальдовой ведомости требует внимательности к деталям, чтобы учесть каждого участника финансовых операций.